小伙伴们，又开工啦！8天长假，嗨不嗨？

随着国庆中秋假期落幕，2025 年又进入了最后冲刺阶段，不由得感慨时间之快，真如白驹过隙。

每年最后一个季度，内审工作绝非简单收尾，而是事关全年成果、事关团队真金白银收货、事关来年资源分配的关键阶段。

第四季度，我们既要啃下年度项目的硬骨头（尤其是某些原先搁置的项目，以及一些老大难的问题整改），又要筑牢年末风险防护网，更要为2026年的审计工作谋好新篇。

今天，就跟大家分享和交流有关第四季度内审最应该最好的8件大事，希望能给小伙伴们带来一些启发。

一、年度审计计划，要清单化收尾，筑牢质量防线

第四季度的核心任务是推动年度计划内项目闭环，避免 “半截子工程”，建议大家采用清单化思维把控每个环节。

1.做好项目盘点清单。对照年初审计计划，逐一标注项目状态：已出具报告的需跟踪整改，现场核查完毕的要加速报告撰写，尚未启动的需评估是否纳入次年计划。对延期项目，重点梳理滞后原因，是业务部门配合不足，还是审计资源调配失衡，针对性解决后要明确收尾时限。

2.抓好质量回头看。借鉴全周期质量管控经验，核查关键节点，如：审前调查是否覆盖核心风险，现场取证是否完整合规，报告定性是否依据充分。尤其关注跨部门协同项目，核对各环节证据链是否衔接，避免出现 “数据断层”。

3.推进成果提炼。对已完成项目按问题类型、整改情况、制度建议等进行分类归集。比如将采购审计发现的 “需求审批缺失”“供应商资质不符” 等问题汇总，为后续整改和来年专项审计积累素材，要知道，这也是研究型审计的基础环节。

二、决算审计配合，要聚焦三类核查，衔接预算管理

年末财务决算审计是体制内审计部门的核心协同任务，需提前介入、精准发力，避免被动跟进。

1.数据质量核查要穿透到底。依托预算管理一体化系统，比对决算数据与预算执行、账务凭证的一致性。重点关注收入确认的完整性，比如，年末突击确认的大额收入，需核对合同条款与发货记录；支出端则聚焦 “三公” 经费、培训费等压减情况，确保政策执行到位。

2.资产盘点核查要眼见为实。不能仅靠财务账面数据。对存货、固定资产等实物资产，采取抽盘、复盘模式：明确抽盘比例不低于XX%，且优先选择易损耗、高价值资产；对盘盈盘亏资产，追溯形成原因，区分管理疏漏与客观因素，避免责任模糊。

3.绩效关联核查要结果导向。将重大项目绩效目标实现情况与决算编制挂钩。对未达预期的项目，分析是预算编制不合理还是执行偏差，提出预算调整流程优化双重建议，推动绩效评价与预算管理闭环。

三、整改跟踪，要形成全流程闭环，破解屡审屡犯

第四季度是整改落地的黄金期，需按照全口径、全周期原则压实责任，避免整改流于形式。

1.建立健全动态整改台账。按照闭环管理要求，将问题分解为 “钱、事、人” 三类：涉及资金违规的明确追回时限，涉及流程缺陷的细化优化步骤，涉及责任落实的划定问责标准。台账需同步上传至监督平台，实现整改进度可视化。

2.实施分级督导机制。对高风险问题采取 “周调度”，一般问题实行 “月通报”。比如，针对 “采购流程未审批先执行” 这类高频问题，联合采购部门现场核查整改情况，核对审批记录与合同签订时间；对整改滞后单位，启动约谈机制，压实部门责任。

3.严把销号验收关。执行“三级核查” 制度：业务部门自查、内控部门复核、审计部门审查。审查时重点验证整改真实性，比如，整改报告称 “已完善存货管理制度”，需抽查新制度执行后的入库记录、监盘记录，确认制度真正落地，而非仅停留在纸面。

四、年末风险排查，要瞄准薄弱环节，提前预警防控

我们知道，年末是从来都是业绩冲刺期，也往往伴随风险与问题的抬头，内审需聚焦四类高风险领域开展专项排查。

1.资金支付风险排查要紧盯末端。重点核查大额资金支付的审批流程，尤其是临近年底的非常规付款。关注 “无合同付款”“预付款比例超标” 等情形，通过银行流水追溯资金最终流向，防范资金挪用或体外循环。

2.内控流程风险排查要聚焦关键节点。梳理全年审计发现的共性问题，锁定薄弱环节。比如费用报销中的 “票据造假”“审批缺失”，可推动嵌入票据查验 、线上审批系统；对跨部门协作流程，明确各环节责任边界，避免 “流程空转”。

3.合规性风险排查要紧贴监管。建议尽早启动梳理 2025 年新出台的行业法规、税收政策，核查企业执行情况。比如对药品经营企业，重点检查冷藏药品储存温度记录、特殊药品分类管理等合规细节；对建筑企业，关注工程款支付的个税代扣代缴情况，提前规避处罚风险。

4.关联交易风险排查要穿透实质。不只看表面合同合规性，通过工商信息、资金往来追溯实际控制人。重点核查关联方之间的交易定价、利益输送情况，避免通过关联交易调节利润或转移资产。

五、年度述职与考核，要锚定价值贡献，激发团队效能

四季度是内审团队 “复盘价值、明确方向” 的关键期，述职与考核需兼顾 “工作复盘” 与 “成长赋能”，避免流于形式、浪费时间。

1. 述职内容要聚焦成果和价值，注重沉淀与反思，而非 “任务清单”。述职不能只罗列 “完成了 10 个审计项目、发现 20 个问题”，要拆解项目背后的价值：比如 “采购审计推动供应商准入流程优化，降低年采购成本 8%”“反舞弊审计追回违规资金 50 万元，建立廉洁风险防控机制”。要搭配数据图表、案例截图，让成果更直观，比如用流程图对比整改前后的流程差异，用折线图展示整改率变化趋势。建议

要注重经验的分享沉淀和教训的剖析反思，这样不仅仅是个人的述职，更更推动团队整体的成长。

2. 考核指标要兼顾定量、定性，避免 “唯数量论”。定量指标除了常见的 “项目完成率”“问题发现数”，还要增加 “整改落地率”“建议采纳率”，比如， “推动 3 项审计建议纳入公司制度修订，2 项建议助力业务流程效率提升”；定性指标关注 “风险预判能力”“跨部门协同效果”，比如 “提前识别年末资金支付风险，推动财务部门优化审批流程”“在决算审计中协调业务、财务部门，缩短审计周期 15%”。

3. 结果应用要关联成长、激励，而非单纯打分，否则毫无价值。考核结果不只是评优劣，更要落地到团队成长，对表现突出的成员，优先分配来年重点项目、提供专项培训机会；对存在短板但态度OK的成员，制定带教计划，比如让擅长现场审计的同事带教 “报告撰写薄弱” 的成员，针对性提升能力。同时，将考核结果与激励挂钩，比如 “年度优秀审计师” 可随审计负责人参与公司重要会议，提升职业获得感。

六、推动审计档案规范化归档，要留存好工作痕迹，夯实管理基础

年末，是审计档案归档的截止期，规范归档不仅是合规要求，也是后续查考、复盘的关键，更是审计人员自我保护的重要依据，我们一定要避免资料散乱、查无依据。

1. 明确归档范围，不遗漏关键痕迹。内部审计档案需覆盖审计全流程：审前的调查方案、风险评估表；审中的工作底稿、取证材料（含签字确认件）、访谈记录；审后的报告初稿、反馈意见、最终报告及整改跟踪记录。尤其要注意电子档案的完整性，比如数据分析审计的原始数据、建模公式、分析图表，需单独备份并标注版本，避免后续无法复现分析过程。

2. 落实合规要求，把控细节标准。按《审计档案管理办法》要求，做到 “三统一”：统一档案编号（如：2025 - 审计类型 - 项目编号）、统一装订格式（纸质档案左侧装订，附件附在对应底稿后）、统一保管期限（重大项目档案保管 10 年以上，一般项目 5 年）。对涉及敏感信息的档案（如反舞弊访谈记录、个人隐私数据），单独标注 “保密” 并加密存储，仅限授权人员查阅。

3. 坚决推动审计档案数字化管理，大力提升档案管理效率。建议将纸质档案扫描上传，连同其他电子档案一起保存至内部审计系统，或采用特定硬盘储存，设置 “关键词检索” 功能，比如，输入 “采购审批”，可快速定位相关项目的底稿、报告；同时建立 “档案使用登记制”，记录查阅人、查阅目的、查阅时间，确保档案安全且可追溯。

七、跨部门协同复盘，要破解协作堵点，提升来年效率

内审全年需联动财务、业务、风控等多部门，年末复盘协同问题，能减少来年工作阻力，避免 “重复沟通、配合滞后”。

1. 建议尝试开展协同问卷、座谈，摸清真实痛点。设计跨部门协同问卷，从沟通效率、配合程度、需求响应三个维度收集反馈，如， “审计需求提报后，业务部门平均响应时间”“取证过程中是否存在资料拖延、信息隐瞒”；同时组织重点部门（如财务、采购）座谈，当面交流 “审计流程中哪些环节可优化”，比如 “能否将审计需求嵌入业务部门月度例会，提前同步工作节奏（非保密项目）”。

2. 梳理协同类问题清单，靶向解决。将反馈问题分类整理，形成 “问题 - 原因 - 措施” 清单，如 “业务部门配合滞后”，原因可能是 “对审计目的不理解”“自身工作繁忙”，对应措施可设 “审计前召开启动会，明确目的与时间节点”“与业务部门协商取证时间，避开月末、季末冲刺期”；对 “信息不对称” 问题，可建立 “月度简讯” 机制，向内审同步业务动态、政策变化。

3. 建立协同机制，固化成果。将复盘形成的共识转化为制度，比如 “跨部门审计协作办法”，明确各部门的职责（如业务部门需指定专人对接审计）、沟通频率（如重大项目每周沟通一次）、争议解决路径（如协作分歧由双方负责人协商，仍未达成一致报管理层裁决），避免来年协作 “靠人情、看心情”。

八、做好来年规划，精准谋篇，衔接战略目标

第四季度，要同步谋划 2026 年审计工作，确保审计方向与企业战略同频共振。

1.开展需求调研，明确风险与价值高地。通过座谈、问卷等方式收集业务部门、管理层的审计需求。比如战略部门计划拓展新业务，可将 “新业务内控体系搭建” 纳入来年计划；财务部门关注预算精准度，可增设 “预算编制专项审计”。

2.搭建审计项目库，有的放矢。结合年度发现的问题和来年战略重点，分类储备项目。按 “高风险优先、战略关联优先、价值转化优先” 原则排序，比如将 “新业务合规性审计”“核心资产安全审计” 列为一类项目，提前明确审计范围与重点。

3.优化审计资源保障方案，确保项目执行到位。根据项目库测算人力、技术需求。比如部署人才引入方案，计划开展数据分析审计，提前安排人员参加信息化工具培训；对跨区域项目，协调建立 “上下联动” 机制，实现方案、实施、成果贯通。

文末的话：四季度，内审更要苦炼内功，价值外化！

年末工作向来繁杂，要求我们既要苦练内功，又要注重内审价值外化（包括宣传，推动解决痛点），由内而外扎扎实实、阳光正气。只要抓住 “收尾、整改、风控、规划” 四条主线，相信，既然圆满完成年度目标，也能为来年工作奠定坚实基础。

2025年度决战在即，加油！欢迎添加审先生交流学习（ID:duoaishi）欢迎在评论区交流，一起破解年末工作难点。

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