存货管理直接影响生产、研发、销售，同时牵动成本、费用、收入、资金，利润，各单位无不重视，审计同仁们自然是不能忽视！ 为便于小伙伴们更高效的开展审计工作，以及解决一部分小伙伴们的困惑，今天特对存货审计访谈问题进行梳理总结，形成 《存货 管理审计全流程访谈230个问题汇编》 ，供大家在审计项目实战中参考使用，更多存货审计方法及报告模板可搜索关注公众号内审网回复存货审计参阅学习。

也在此提示小伙伴们，访谈问题一定要随机应变，可参考模板，但一定要结合单位、项目、被访谈人实际情况进行增减调整，切忌照搬照抄，访谈步骤及避坑可参考： 内部审计访谈关键步骤、核心价值：这24个坑，千万别踩（收藏） 。

存货审计全流程访谈问题汇编

一、制度与流程建设

1. 公司有没有成文的存货管理制度？谁负责制定和更新？
2. 存货管理流程有没有经过管理层审批？最近一次修订是什么时候？当前制度流程执行中是否存在痛点及需要尽早修订的地方？
3. 不同岗位在存货管理中的职责分工明确吗？有没有岗位手册？
4. 存货相关操作有没有标准作业流程（SOP）？员工培训怎么做的？
5. 有没有针对存货管理的考核指标？比如损耗率、周转率？
6. 特殊存货（如危化品、冷链品）有没有专项管理制度？
7. 跨部门协作流程是否清晰？比如采购-仓储-财务怎么衔接？
8. 有没有建立存货管理问责机制？违规操作如何处理？
9. 制度中是否明确存货分类标准？分类是否定期调整？
   
10. 存货保管要求是否根据品类特性差异化制定？

二、系统维护与管理
11. 存货管理系统是哪个？和财务系统是否对接？
12. 系统权限如何分配？有没有定期审查权限设置？
13. 存货编码规则谁制定的？有没有重码或乱码现象？
14. 系统数据录入有没有校验机制？比如数量单位自动检查？
15. 有没有发生过系统故障导致数据丢失？应急预案是什么？
16. 系统日志保存多久？能不能追溯操作痕迹？
17. 移动端操作有没有管控？比如PDA扫码权限？
18. 系统数据与实际库存差异大时，怎么排查原因？
19. 有没有定期做系统数据与手工账的核对？
20. 系统升级或变更时，有没有做测试和备份？

三、存货购入或生产入库验收
21. 采购订单审批流程是怎样的？有没有越权采购？
22. 供应商送货时怎么核对？单据不全会拒收吗？
23. 验收标准有没有书面文件？比如外观、尺寸、成分要求？
24. 抽检比例怎么定？有没有漏检情况？
25. 不合格品如何处理？有没有建立供应商黑名单？
26. 生产入库的成品怎么确认数量？有没有质检报告？
27. 委外加工的存货入库怎么验收？成本怎么核算？
28. 紧急采购或非计划入库有没有特殊流程？
29. 进口存货的报关单据和实物是否一致？
30. 入库单据是否连续编号？有没有断号或补号？

四、存货盘点
31. 盘点周期怎么定？有没有临时增加盘点的情况？
32. 盘点人员怎么安排？有没有财务或第三方监督？
33. 盘点表怎么设计？有没有记录账实差异原因？
34. 循环盘点和全面盘点的区别是什么？执行情况如何？
35. 残次品、滞销品是否单独标注？
36. 盘点发现差异后，谁负责调查？有没有整改跟踪？
37. 盘点结果是否经参与人签字确认？
38. 盘点后系统数据多久更新？有没有未过账情况？
39. 异地仓库盘点怎么监控？视频盘点可行吗？
40. 盘点工具（如磅秤、量具）是否定期校准？

五、存货领用与调拨
41. 领料单需要哪些人签字？有没有代签现象？
42. 领用限额怎么定？超量领用如何处理？
43. 车间剩余物料如何处理？有没有退库流程？
44. 调拨到其他仓库的单据是否及时传递？
45. 调拨在途存货怎么核算？有没有丢失风险？
46. 样品领用有没有登记？客户签收记录保留多久？
47. 促销赠品是否纳入存货管理？领用记录完整吗？
48. 研发部门领料是否单独管理？有没有成本分摊？
49. 废料领用有没有审批？最终去向是否可追溯？
50. 领用系统是否与生产计划联动？避免超领？

六、存货出库与退回
51. 出库单是否依据销售订单生成？有没有无单出库？
52. 装车前是否再次核对品种数量？怎么防止错发？
53. 客户退货流程是怎样的？验收标准与采购是否一致？
54. 退货是否区分质量问题和非质量问题？处理时效如何？
55. 退货入库后是否重新质检？有没有二次污染风险？
56. 出口退货是否需要海关特殊处理？
57. 拒收货物如何保管？有没有建立待处理区？
58. 出库单据是否及时传递给财务？有没有滞后情况？
59. 电商平台的退货是否实时更新系统？
60. 赠品出库是否与正品分开记录？

七、存货清理与处置
61. 呆滞存货怎么定义？多久未动用算呆滞？
62. 清理计划谁制定？有没有定期召开清理会议？
63. 报废审批流程是怎样的？需要哪些部门签字？
64. 残次品降价销售有没有评估市场价？
65. 捐赠的存货如何计价？有没有税务风险？
66. 存货处置收入是否全额入账？有没有截留？
67. 报废存货的残值如何估算？有没有第三方评估？
68. 危险废物处置是否符合环保要求？
69. 清理过程中发现的账实差异如何处理？
70. 处置后的系统操作是否及时？有没有挂账？

八、财务核算与披露
71. 存货入账价值包含哪些费用？运输费怎么分摊？
72. 发出存货的计价方法是什么？有没有变更记录？
73. 暂估入库多久冲回？有没有长期挂账的暂估款？
74. 存货跌价准备怎么测算？有没有模型支持？
75. 减值转回的条件是什么？有没有随意转回？
76. 生产成本归集是否准确？直接材料和间接材料怎么分？
77. 工序中的在产品如何计价？有没有约当产量法？
78. 委外加工成本怎么核算？加工费是否含税？
79. 存货盘点差异如何入账？有没有调节表？
80. 财务报表附注中存货披露是否详细？包括哪些内容？

九、特殊业务处理
81. 融资租赁的存货如何管理？权属是否清晰？
82. 寄售存货有没有单独管理？库存风险由谁承担？
83. 保税物料是否专区存放？有没有混用风险？
84. 样品展示的存货如何计价？有没有定期盘点？
85. 在建工程领用的存货如何核算？转固时点怎么定？
86. 存货作为投资时，评估值怎么确定？
87. 非货币资产交换的存货如何计价？有没有商业实质？
88. 债务重组取得的存货如何入账？有没有评估报告？
89. 政府补助形成的存货如何核算？摊销方法是什么？
90. 盘盈存货如何处理？有没有查找原因？

十、内部控制与监督
91. 存货管理有没有定期自查？比如季度内审？
92. 发现舞弊线索后，举报渠道是否畅通？
93. 关键岗位有没有强制休假制度？
94. 存货保险覆盖范围是什么？保额是否充足？
95. 视频监控是否覆盖所有仓储区域？保存多久？
96. 门禁系统是否记录人员进出？夜间有无巡查？
97. 运输车辆是否安装GPS？轨迹是否可查？
98. 供应商有没有参与存货管理？比如VMI模式？
99. 第三方物流的考核指标是什么？有没有服务协议？
100. 存货管理改进建议有没有落实跟踪机制？

十一、信息化与数据分析
101. 存货数据有没有做ABC分类分析？
102. 周转率低的品类有没有专项分析报告？
103. 库存金额有没有设定红线？超标如何预警？
104. 采购订单与销售预测的匹配度如何？
105. 有没有建立安全库存模型？更新频率如何？
106. 滞销品分析是否结合市场数据？
107. 存货账龄分析是否细化到具体品类？
108. 退换货率有没有与供应商考核挂钩？
109. 成本差异分析是否追溯到具体批次？
110. 有没有开发存货管理看板？关键指标是否可视化？

十二、供应商与客户管理
111. 供应商准入标准是什么？有没有现场审核？
112. 供应商交期准确性如何考核？有没有奖惩机制？
113. 客户信用政策是否影响存货备货？
114. 预收账款对应的存货是否专管？
115. 供应商寄售的存货如何保证账实一致？
116. 客户定制化存货如何管理？有没有单独标识？
117. 供应商有没有参与呆滞料处理？比如回购协议？
118. 客户退货原因有没有分类统计？反馈给哪些部门？
119. 长期合作供应商有没有签订框架协议？
120. 进口供应商的交货周期是否考虑了海运风险？

十三、仓储环境与安全管理
121. 仓库温湿度控制是否符合存货特性要求？
122. 危化品存储是否符合安监规定？有没有MSDS？
123. 存货堆码是否遵循"五距"要求？
124. 虫鼠害防治措施有哪些？有没有定期消杀？
125. 消防设施是否定期检查？通道是否畅通？
126. 防盗措施有哪些？比如红外报警、保安巡逻？
127. 存货包装是否符合运输要求？有没有破损记录？
128. 特殊装备（如冷链车）是否定期校验温度？
129. 仓库租赁合同是否明确存货保管责任？
130. 自然灾害预案是否演练过？比如暴雨、火灾？

十四、跨部门协作
131. 采购计划如何与生产计划衔接？
132. 销售预测偏差大时，如何调整生产？
133. 财务部门如何监控存货资金占用？
134. 生产部门报废物料是否及时通知财务？
135. 物流部门延迟交货是否影响生产排期？
136. 研发部门试制料领用是否有预算控制？
137. 销售退回是否及时通知仓储部门？
138. 跨仓库调拨是否影响生产进度？
139. 电商部门促销计划是否提前通知仓储？
140. 各部门存货数据口径是否一致？

十五、人员管理
141. 仓库人员招聘是否做背景调查？
142. 关键岗位人员有没有签署保密协议？
143. 员工培训是否包含舞弊案例？
144. 绩效考核是否包含存货损耗指标？
145. 轮岗制度执行情况如何？
146. 临时工管理是否与正式工同标准？
147. 员工举报舞弊的奖励机制是什么？
148. 仓库主管有没有定期巡库记录？
149. 员工操作失误导致损失如何追责？
150. 离职人员系统权限是否及时注销？

十六、合同与单据管理
151. 采购合同是否明确质量标准和违约责任？
152. 仓储服务合同是否包含损耗率条款？
153. 运输合同是否约定货损赔偿责任？
154. 销售合同是否明确退货条件？
155. 单据保存年限是否符合税法要求？
156. 电子单据是否加密存储？有没有篡改风险？
157. 单据传递是否建立交接登记制度？
158. 补单流程是否经过审批？有没有原始凭证？
159. 红字单据冲销是否注明原因？
160. 合同执行进度是否与存货进出匹配？

十七、税务与合规
161. 存货采购是否取得合规发票？有没有虚开风险？
162. 出口退税对应的存货是否单独管理？
163. 存货转让定价是否符合独立交易原则？
164. 关联方交易存货定价如何确定？
165. 存货捐赠是否视同销售纳税？
166. 存货损失税前扣除是否取得专项报告？
167. 保税料件与非保税料件是否混用？
168. 进口存货完税价格申报是否准确？
169. 存货作为股权转让对价是否评估？
170. 环保税对应的存货处置是否申报？

十八、委托/受托代销商品管理
171. 公司是否有委托/受托代销业务？涉及哪些品类和受托方？
172. 委托/受托代销协议是否经法务部门审核？关键条款（如定价权限、费用标准）是否明确？
173. 代销商品发货是否依据双方确认的订单？受托方有无超量提货？
174. 代销商品库存是否与自营商品分区存放？是否有独立编码？ 代销商品过期、滞销、损毁时，责任如何划分？是否有惩罚性条款？
175.  受托方是否定期提供销售台账？数据是否与系统出库记录核对？ 代销商品盘点是否由双方共同参与？盘点差异如何处理？
176. 代销收入确认时点如何确定？是否以受托方对账单为准？
177. 代销商品是否单独设置会计科目？与自营商品核算是否混淆？代销业务是否涉及预收账款？保证金管理是否规范？
178. 代销商品运输费用由哪方承担？是否与协议一致？
179. 代销商品库存是否纳入公司整体存货周转率考核？
180. 代销业务退货、剩余商品如何处理？是否有回购条款？

十九、常见行业特别关注点
医药行业
181. 精神药品/麻醉药品是否实行双人双锁管理？
182. 临床试验用药是否单独建立收发存台账？
183. 疫苗冷链运输中断时，是否有应急处理预案？
184. 中药材存货是否定期检测霉变或虫蛀情况？
185. 医院直销的存货是否按批次记录患者用药信息？

制造行业
186. 工单领料是否有超耗预警机制？
187. 边角料回收是否建立重量登记制度？
188. 模具、夹具等辅助材料是否纳入存货管理？
189. 设备维修备件是否按使用频率分类存放？
190. 厂区外临时存放的存货是否投保？

零售行业
191. 门店间调拨是否实时更新系统库存？
192. 促销活动备货量是否参考历史销售大数据？
193. 临期商品是否设置专区促销并单独核算？
194. 会员储值卡对应的预存商品如何管控？
195. 线上订单线下提货是否建立核销机制？

建筑行业
196. 项目现场存货是否安装GPS定位追踪设备？
197. 周转材料（如脚手架）是否按工程进度调配？
198. 建材露天堆放是否采取防雨防潮措施？
199. 工程变更导致的存货积压如何处理？
200. 农民工工资专用账户是否关联存货采购款？

农业行业
201. 农作物估产方法是否经过第三方验证？
202. 种子/化肥存货是否按种植季节分批管理？
203. 养殖业饲料是否建立领用与动物生长周期关联表？
204. 农产品采摘后是否按成熟度分级存放？
205. 自然损耗率是否根据地域气候动态调整？

电商行业
206. 直播带货临时增加的存货是否预留安全库存？
207. 退货商品二次包装是否符合新品销售标准？
208. 跨境进口存货是否预留海关查验损耗量？
209. 预售商品订单是否与供应商产能同步？
210. 仓储机器人拣货错误率是否纳入考核指标？

汽车行业
211. 零部件追溯码是否覆盖供应商至装配线全链条？
212. 新能源汽车电池存货是否单独监测电压数据？
213. 售后备件库存是否与4S店系统实时对接？
214. 试驾车辆燃油消耗是否建立定额管理制度？
215. 召回车辆存货是否隔离存放并标注缺陷原因？

能源行业
216. 管道运输的油气存货是否安装流量计实时监控？
217. 光伏组件存货是否定期检测发电效率衰减？
218. 煤矿存货是否按热值等级分类堆放？
219. 海上石油平台补给存货是否考虑潮汐影响？
220. 核燃料存货运输是否符合国际原子能机构标准？

电子行业
221. 芯片等精密存货是否充氮防静电包装？
222. SMT贴片线余料是否建立退库扫码机制？
223. 电子产品软件版本是否与硬件存货一一对应？
224. 退货返修品是否清除原客户数据？
225. 静电敏感器件仓库湿度是否控制在30%-50%？

食品行业
226. 短保食品（如面包）是否标注生产时间至小时？
227. 食品添加剂是否实行"五双"管理制度？
228. 中央厨房半成品是否建立日清制度？
229. 进口食品中文标签是否覆盖所有存货批次？
230. 餐饮企业后厨存货是否按菜品BOM表配比？

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