采购审计42 个高频问题汇总

2025年11月5日

采购是企业资金流出的第一道闸门，事关产品质量、事关供应保障，更事关成本管控和利润增长，理应被内部审计列入高风险、高价值的审计领域。

采购管理链条较长，从需求提报到物资处置的全过程中，一些关键风险点往往就藏在流程缝隙、职责交叉和细节疏忽里。结合近年多行业审计案例，梳理形成覆盖全周期的42个高频问题清单，供大家参考，更多采购审计方法案例报告模板，可在 #公众号内审网  搜索查阅。

一、需求与计划管理方面，源头错了，后面全错

1. 需求提报没预算，直接超部门年度采购额度，事后补审批。
2. 需求描述模糊，缺规格、参数或技术标准，导致采购物资用不上（如设备型号不对）。
3. 紧急需求占比高，频繁出现先采购、后补流程，把 “紧急” 当常规。
4. 多部门重复提报同类需求（如都买打印机），没统筹整合，造成库存积压。
5. 需求没跟使用部门确认，采购后长期闲置（如检测仪器只用一次就入库）。
6. 需求没做市场调研，预算虚高，比如按进口设备报价，实际有国产替代选项。
7. 虚报需求 “留预算”，年底突击采购低值易耗品，堆在仓库等过期。

二、供应商管理方面，全周期都有漏洞，风险藏得深

1. 供应商准入缺资质审核，没查工商异常、失信被执行人记录，甚至合作 “三无供应商”。
2. 供应商档案不全，缺联系方式、合作年限、过往履约问题记录，换对接人就断线索。
3. 关联供应商没披露，比如采购负责人亲属开的公司，悄悄进入供应商库。
4. 供应商考核流于形式，只填 “合格 / 不合格”，没具体数据（如交货延迟次数），不影响续用。
5. 单一来源采购没论证，直接指定供应商，理由写独家代理，却拿不出证明。
6. 供应商退出没流程，有过多次次交货不合格，仍继续合作，没做黑名单处理。
7. 供应商围标串标，投标文件错别字、报价逻辑一致，没核查出异常。
8. 供应商绩效结果没和续用挂钩，明明评分垫底，下年度仍中标大额订单。
9. 新供应商首单合作没试产 / 试供环节，直接签订年度大单，出现质量问题损失惨重。
10. 供应商系统数据未同步，工商信息变更（如经营范围注销）后仍在合作，未及时排查。

三、采购方式与权限方面，权限乱，管控失效

1. 多头采购权限混乱，办公室、IT 部、资产管理部都能采购电脑，各买各的没统筹。
2. 化整为零规避招标，如，把 120 万采购项目拆成 3 个 40 万，绕开公开招标要求。
3. 采购方式与金额错配，如，50 万项目用询价方式，未按规定启动招标程序。
4. 紧急采购审批缺上限，比如，100 万的非生产物资也走紧急通道，未核实紧迫性。
5. 招标文件设 “量身定制” 资质，比如，要求 “近 3 年承接过本公司同类项目”，排除潜在竞争者。

四、采购执行方面，比价、招标是重灾区，合规性常出问题

1. 比价供应商不足3家，只找2家报价就随意确定，用 “找不到第三家” 当借口。
2. 比价文件提前泄露，供应商精准报价，多次异常接近底价。
3. 滥用紧急采购额度，非生产停线急单也走紧急通道，绕开比价。
4. 采购价格高于市场均价，没说明理由（如未算运费、未考虑批量折扣），直接按高价采购。
5. 采购数量超需求，如，需求 100 件却买 150 件，多的 50 件积压仓库。
6. 评标标准模糊，“综合实力强”“服务好” 等主观表述多，无量化打分项。
7. 中标结果公示不全，只公布供应商名称，不公示报价、评分细节，缺乏透明度。

五、采购合同管理方面：条款模糊留隐患，执行常脱节

1. 合同条款没写清质保期、违约责任，只说质保”，没明确1年还是3个月。
2. 合同签订滞后，物资验收了合同还没补签，甚至没合同就付款。
3. 用旧版合同模板，没更新最新合规条款（如增值税税率变了仍用老税率）。
4. 合同盖章前没法务审核，付款条件写 “到货即付全款”，没留质保金，后期追责难。
5. 合同变更没走审批，供应商擅自换材质、改交货期，口头同意后无书面记录。
6. 涉外采购合同缺汇率波动、跨境物流延误等条款，出现损失后无追责依据。

六、付款审核方面，附单不全、审批漏级，资金风险高

1. 付款附单不全，缺入库单或验收单，只凭发票就付款，可能付了款没收货。
2. 发票开具主体和合同供应商不一致，合同是 A 公司发票是 B 公司，三流不合一。
3. 预付款比例超标，未约定进度节点，如付50% 预付款后供应商迟迟不发货。
4. 付款审批漏级，比如，只经部门负责人签字，无更知悉采购详情的经理签字确认。
5. 重复付款给同一供应商，因未核销前期挂账，同一合同付两次款。
6. 预付款与履约进度脱钩，如，未按 “交货 50% 付 30%、验收后付 60%” 执行，提前付全款。

七、验收与库存衔接方面，最后一关失守，出现资产流失风险或问题

1. 验收只有采购部参与，没让使用部门、质检部门签字，合格与否全凭采购说。
2. 验收记录太粗糙，只写合格，没填数量、规格、质量检测数据，后期说不清。
3. 验收不合格的物资没及时退货，堆仓库忘了处理，既没退款也没追责。
4. 验收人员无专业资质，检测精密仪器时仅凭肉眼判断，没使用校准工具。
5. 服务类采购验收缺量化标准，“咨询服务满意” 无具体成果（如报告、方案）支撑。

八、采购后管理与绩效方面，重采购轻管理，价值流失

1. 未做采购绩效评价，只看有没有买到，不评估 “价格是否最优、质量是否稳定”。
2. 采购成本分析缺失，同类物资不同批次价格差 20%，没排查原因（如供应商抬价、数量差异）。
3. 闲置物资处置无流程，超期未用的设备、原料堆仓库，没做报废或折价处理。
4. 采购档案归档混乱，招标资料、比价记录、验收单散落存放，3 年后审计无据可查。
5. 未开展采购后复盘，重复出现 同一家供应商交货延迟，没优化供应商或流程。

最后想说，采购是没有理由忽视的审计重心所在！

纵观上面汇总的42个高频问题，其实，核心症结逃不开三点： 流程缺闭环、权责不清晰、监管无落地 。

采购合规并不是 “多签几个字”就能做好，而是每一个环节都能回答 “为什么买、向谁买、怎么付、效果如何”。采购审计发现这些漏洞，就要立即推动堵上，这既是防风险，促合规，更是给企业省真金白银，也是实实在在的利润创造。

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