工程审计发现

各阶段68 个典型问题（清单）

2026年4月17日

工程的水，到底有多深？

一个隐蔽的签证，可能吃掉几十万利润；一次违规的变更，可能造成上百万损失；一个失控的环节，可能拖垮整个项目。

而工程审计的核心价值，就是要提前识别一个个风险，尽早发现那些隐藏的问题，防范未然、堵住漏洞、及时止损、挽损。

下面是对照工程管理全生命周期， 梳理这些年工程审计项目的实战经验， 形成的 68 个典型问题清单，供伙伴们结合项目实际情况参考对照，更多工程审计实务内容可点此关注 #公众号内审网  参阅学习。

一、前期决策与立项阶段

前期错一步，后期补千步。很多工程的巨额损失，根源都在决策阶段。

1. 未开展可行性研究或可研流于形式，未进行多方案技术经济比选，仅凭主观意愿决策。

2. 投资估算严重偏离实际，存在高估冒算或漏项少算，为后续超概算埋下隐患。

3. 立项审批程序不规范，未按规定权限和流程审批，存在先开工后立项、边设计边施工的情况。

4. 未有效开展环境影响评价、安全评价或地质灾害评估，或评价结论与实际不符。

5. 项目资金来源未落实，盲目上马项目，导致中途停工或资金链断裂。

6. 未对项目的市场前景、盈利能力进行充分论证，项目建成后闲置或亏损。

7. 立项文件内容不完整，未明确项目建设规模、标准、工期、投资等核心指标。

8. 项目法人责任制落实不到位，未明确项目负责人及权责，管理责任悬空。

9. 征地拆迁工作滞后，补偿标准不统一，存在纠纷，严重影响项目开工和工期。

10. EPC 总承包项目未明确总承包范围和责任边界，导致后期大量争议和索赔。

二、勘察设计阶段

设计是工程的灵魂，设计阶段的漏洞，是最大的浪费。

11. 勘察单位资质不符或勘察深度不够，地质资料不准确，导致基础设计变更、增加投资。

12. 设计单位未按批准的可研报告和投资估算进行设计，擅自提高建设标准、扩大建设规模。

13. 设计图纸质量差，存在错漏碰缺，导致施工过程中频繁变更，增加工期和成本。

14. 未进行设计交底和图纸会审，或会审流于形式，未及时发现图纸中的问题。

15. 设计变更随意，未履行变更审批程序，或变更理由不充分、不合理。

16. 概算编制不规范，存在多算工程量、高套定额、虚增费用等问题。

17. 未开展限额设计，设计方案未进行经济比选，导致投资失控。

18. 设计单位与施工单位、供应商存在利益关联，通过设计变更为关联方谋取利益。

19. 未进行设计优化，存在过度设计或设计不足的情况，影响工程质量和成本。

20. 设计变更的责任划分不明确，导致结算时产生大量争议。

三、招投标与合同阶段 

招投标是工程腐败的第一道关口，也是最容易失守的关口。

21. 应招标未招标，或化整为零规避招标，直接指定施工单位或供应商。

22. 招标文件设置倾向性条款，量身定制资质要求、技术参数，排斥潜在投标人。

23. 投标人之间围标串标，投标文件内容高度相似、报价呈规律性差异。

24. 招标人与投标人串通投标，泄露标底、评标信息等保密内容。

25. 评标委员会组成不规范，评标过程不公正，存在倾向性打分。

26. 中标人违法转包、违法分包工程，或将主体工程肢解后分包。

27. 合同条款不规范，未明确工程范围、质量标准、工期、价款、违约责任等核心内容。

28. 存在阴阳合同，备案合同与实际执行的合同内容不一致。

29. 合同价款调整方式不明确，导致结算时产生大量争议。

30. 未对施工单位的履约能力进行审查，中标人无相应资质或实力。

31. 监理单位招标不规范，监理单位与施工单位存在利益关联。

32. 材料设备采购招标不规范，采购价格高于市场同期价格。

33. 中标后擅自更换项目经理、技术负责人等关键人员，未履行审批程序。

34. 合同中关于索赔的条款不明确，索赔程序和计算方法未约定。

四、施工准备阶段 

准备工作不到位，施工过程必然混乱。

35. 未取得施工许可证、建设用地规划许可证等相关证件，擅自开工建设。

36. 三通一平工作未完成，施工现场不具备施工条件，导致工期延误。

37. 临建工程建设不规范，存在安全隐患，或临建费用超支严重。

38. 施工组织设计未经审批，或审批流于形式，未结合工程实际情况编制。

39. 未对施工单位的项目经理、技术负责人、安全员等关键人员进行资格审查。

40. 未建立工程质量、安全、进度管理制度，或制度不健全、执行不到位。

41. 未缴纳农民工工资保证金，或保证金缴纳不符合规定要求。

五、施工过程阶段 

施工过程是风险最集中的阶段，也是审计监督的重中之重。

42. 工程变更管理混乱，变更审批程序不规范，存在先变更后审批的情况。

43. 现场签证不真实、不规范，签证内容与实际不符，或重复签证、虚假签证。

44. 施工单位未按设计图纸和施工规范施工，存在偷工减料、以次充好的情况。

45. 工程质量不合格，存在安全隐患，未及时整改或整改不到位。

46. 进度款支付不规范，超进度支付工程款，或支付时未扣除预付款、质保金。

47. 材料设备采购管理混乱，未进行比价招标，采购价格虚高。

48. 材料设备进场验收不严格，不合格材料设备流入施工现场。

49. 隐蔽工程验收不规范，未通知监理和建设单位验收，擅自隐蔽。

50. 工期管理混乱，工期延误未按合同约定追究施工单位违约责任。

51. 安全管理不到位，未落实安全生产责任制，发生安全事故。

52. 监理单位未履行监理职责，旁站监理、巡视检查不到位。

53. 建设单位现场管理人员失职，未对工程质量、进度、投资进行有效管控。

54. 工程资料管理混乱，资料不完整、不真实，与工程实际进度不同步。

55. 农民工工资支付不规范，存在拖欠农民工工资的情况。

56. 工程索赔管理不规范，索赔资料不完整，索赔程序不符合合同约定。

六、竣工验收阶段 

验收是把控工程质量的最后一道关口，验收放水就是埋下隐患。

57. 未按规定程序组织竣工验收，或验收不合格擅自交付使用。

58. 竣工资料不完整、不规范，未按要求整理归档。

59. 存在甩项验收情况，未完成合同约定的全部工程内容即组织验收。

60. 消防、环保、人防等专项验收未通过即投入使用。

61. 验收过程中发现的问题未及时整改，或整改后未重新验收。

七、结算决算阶段 

结算是工程资金流出的最后关口，也是审计的最后一道防线。

62. 结算高估冒算，多算工程量、高套定额、重复计价、虚增费用。

63. 变更签证结算不规范，未按合同约定的计价方式结算。

64. 材料设备价格结算不真实，未按合同约定的价格或市场价格结算。

65. 竣工决算编制不规范，未如实反映项目总投资，存在账实不符的情况。

八、后期运维与质保阶段 

质保期不是免责期，后期运维管理同样重要。

66. 质保金管理不规范，未按合同约定预留和返还质保金。

67. 质保期内出现质量问题，施工单位未及时维修或维修不合格。

68. 工程档案移交不完整，资产移交手续不规范，未建立完整的资产台账。

总的说来， 工程管理，其实核心就是要管住进度、质量、安全和成本，而最好的工程审计，不是事后算账，而是全过程的保驾护航。

要把审计监督嵌入工程建设的每一个环节，让每一分投资都产生应有的效益，让每一个项目都成为放心工程、廉洁工程。

希望每一位工程人和审计人，都能守住初心、守住底线，共同守护企业的资产安全，为企业高质量发展保驾护航。

附： 工程项目全流程审计-实务课程

- END - \  往下看，干货满满

- 好内容,记得收藏·分享,点亮 ❤ 方便再次学习 -

● 文章版权归作者所有，观点不代表内审网立场。部分图文源于网络，已标注作者信息，部分无法查明联系作者及首发来源，旨在促进行业交流共进,仅作互助学习之用，如不便分享，请联系删除。

● 转载内审网原创文章，亦请注明：本文转载自公众号:内审网（ID:neishenwang），并标识作者信息。审计报告 |案例 |方法-投稿：neishenwang@163.com