干货分享!神华集团是这样实现内审增值的…
- 2018-11-09 06:05:00
- 墨 转贴
- 1475
目前国内各大企业内部审计部门正在从成本中心向利润中心转变,内部审计逐步发展为以风险导向审计为主要内容的增值性审计,其最终目标是为企业增加价值。那么内部审计部门到底应该如何通过内审工作来增加企业价值呢?
下面就跟随小编来看看我国规模最大、现代化程度最高的煤炭企业,世界上最大的煤炭经销商—神华集团的内部审计是如何做的吧!
一 、开展企业发展战略审计,锁定增加企业价值的目标。
(1)在投资决策专项审计方面:内部审计更多关注对外投资决策是否符合公司的长期发展战略,是否能够为企业带来可预见的直接或间接的利益(投资回报、控制资源、获得技术或市场等),避免盲目扩张;企业的管理和控制能力是否能够驾驭股权投资项目,防止投资本公司不擅长的领域等。
(2)在生产及物耗能耗专项审计方面:内部审计从战略发展的角度和企业发展的中长期规划上,提出企业装置和工艺流程改造的长远规划和从根本上消除制约节能降耗的瓶颈的办法,提出更加优化的资源配置和装置效能综合利用的意见和建议。
(3)在物资供应专项审计方面:内部审计关注公司采购体制建设和完善情况、战略供应商布局以及合作情况、集团性公司合理安排和调剂库存的机制和能力、物资采购的市场主动性把握等方面,综合判断物资采购工作整体是否满足公司长远发展的战略需要,对体系运行情况提出改善的进一步意见和建议。
二、开展风险管理审计,为企业价值提升提供保障。
(1)对内部控制制度进行测试和评价。内部审计部门在评估风险过程中利用概率和数理统计原理,采用专门设计的风险概率表和缺陷认定模型进行定量分析,结合定性分析的方法,如与主要负责人和分管领导交流、查阅公司领导层会议记录和集体决策记录,判断风险发生的可能性,评估风险对实现企业目标产生影响的严重程度。
(2)把风险管理审计融合到一般审计项目中,体现风险导向审计的理念和方法。内部审计部门把风险管理审计融入到各类审计项目中,注重风险因素的识别和收集,在信息管理、采购、生产、销售、财务、对外投资、固定资产投资和项目建设等各个领域查找管理漏洞。
(3)协助制定应对策略,加强对风险应对措施落实的跟踪。内部审计部门除采取管理建议书的形式直接提出风险应对建议外,还通过向管理层提交专题报告的形式,提出自己的措施和意见,赢得管理层和领导的重视和支持。
三、拓宽经济责任审计的范围,促进企业管理者履职和管理能力提升。
(1)关注非财务因素,全面反映经济责任。内部审计部门在进行企业领导任期经济责任审计时,更加注重动态业绩考评、注重非财务指标对绩效的影响、注重长期业绩、注重未来的价值创造能力、注重对利益相关者(如员工、债权人等)贡献的评价,形成了以企业价值评价为出发点的多元化评价体系。
(2)注重内部控制有效性和企业执行力的提升。内部审计部门在进行经济责任审计过程中,先进行内部控制制度的全面测试和评价,拓宽经济责任审计关注面,更多地关注企业内控有效性和执行力,对领导者进行更加客观、全面地评价。
四、做好工程项目建设审计,为企业创造价值。
(1)在决策阶段:内部审计从事后开始向事前审计转变,有利于防患于未然,起到立即发现,立即制止和更正的作用。
(2)在实施阶段:内部审计对在建项目的设计、招标、合同、施工管理等进行审计,实时发现项目开展过程中的缺陷和漏洞,减少项目实施过程中的不规范行为,防止施工企业在施工阶段偷工减料或在隐蔽工程方面造价,或者施工质量未严格按照要求控制等,做到防患于未然,起到实时监督的效果。
(3)在竣工阶段:内部审计通过竣工决算审计对投资项目竣工后进行全面检查,通过对财务核算情况、工程结算情况等进行检查,重点确定项目成本的真实性,查找出项目中虚列或错列的成本。
神华集团的内部审计对我们具有重大的借鉴意义,通过拓宽审计领域,提升审计层次,学习先进的审计理念和审计方法,加强审计成果向企业价值的转化,内审部门一定会在提高企业价值的道路上实现自身的价值。
- 【最新】中/高级审计师 / CIA 考试培训课程
- 2024实务课程计划:审计/内控/财税/金融(全年计划·收藏)
- 基于公司治理、战略与风险管理的内部审计-培训通知
- “内部审计负责人与后备人才岗位能力”高级研修班培训通知
- 谭老师领衔:新时期内审专业能力提升-实务培训通知(可继续报名)
- 风险管理、内部控制与合规管理-2024研修班-培训通知
- “采购全流程风险管理与审计实务”培训通知
- “工程项目审计与典型案例分析”(线上+线下)培训通知
- “新监管要求下内部审计发展与实践创新高级研修班”暨“2024内部审计高质量论坛” 通知
- “全面预算编制与管理实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “战略视角下的成本管控实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “财务BP核心能力建设” 研修班-培训通知
- “业财融合实务与案例” (线上+线下)2024研修班-培训通知
- 关于举办“新形势下内部审计专业能力提升研修班 暨2024内部审计高质量发展论坛”(线上+线下)的通知
- “高风险业务循环中的内控实务” (线下+线上)培训通知
- 8421 【课件】内部审计实务+案例·精讲
- 7968 【2024高级/初级/中级审计师考试,高审评审培训课程】
- 5117 【课件】审计方案+报告+证据+审计能力建设+经济责任审计培训课程
- 4995 【课件】国有企业审计与内部控制
- 4531 【经济责任审计·准则解读】课程
- 4227 【绩效审计与内部控制审计】培训课程
- 3814 【建设工程全过程审计】培训课件
- 3741 【课件】注册制IPO审计全流程实务详解
- 3718 【EPC工程总承包项目管理与审计实务】培训课程
- 3300 【工程项目招投标风险管理与审计】培训课程
- 3097 【建设项目竣工决算审计】培训课程
- 2729 【CIA 国际注册内部审计师】培训课程+题库+模拟考试
- 5896 《企业内部审计全流程指南》
- 5319 《数字化审计实务指南》高效审计工具书
- 4690 《内控总监工作笔记》 企业内部控制工作法及案例解析
- 4387 《行政单位经济责任审计实务指南》
- 4373 《内审人员进阶之道 内部审计操作实务与案例解析》
- 4322 《内部审计工作法》
- 4297 《企业内部控制流程手册》- 第3版
- 4073 《舞弊审计实务指南》
- 4073 《金融机构审计实务指南》
- 4028 《企业内部控制全流程实操指南》
- 3942 《财务审计实务指南》
- 3908 《企业内控精细化管理全案》第三版
- 3858 《房地产企业审计从入门到精通》模块分解+操作流程+案例解析
- 3843 《企业内部控制基本规范操作指南 图解版》
- 3756 《业内部控制架构设计实操手册》
- 3483 《企业内部审计实务详解》审计程序+实战技法+案例解析