审计报告模板 | 2份医院财务收支审计报告
- 2020-04-09 06:05:00
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审计报告结构、行文逻辑、文字表达值得学习。
医院财务收支审计报告
根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定,省审计厅组织审计组从××××年××月××日至××月××日,对省某医院××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度,并延伸调查了有关单位。省某医院按照审计要求,向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料,并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省某医院提供有关资料基础上进行的。有关审计情况如下:
一、 审计总体情况
已建立《设备采购管理制度》、《设备验收制度》、《设备调剂调拨制度》、《设备档案管理制度》、《设备科人员分工制度》等制度,明确设备采购过程的程序和流程和各人员岗位职责。设备采购年度计划由医院设备管理委员会讨论形成纪要、医院设备年度采购计划请示、卫生局的指示等文件。
20xx年度设备采购入库合计金额2248228元。
设备抽查,通过招投标方法购入设备:排队叫号系统、数字X线设备成像系统、血气分析仪、真空高温灭菌器械、离心机、交换机、生物安全柜等,招标文件、合同、安装验收手续齐全,设备采购的付款方法能按合同规定期限付款,审批手续齐全。
20xx年度药品采购入库合计金额90221911.42元,其中材料376409.45元,药品器械89845501.97元,合同、验收入库手续齐全,发票及时准确,付款方法能按合同规定期限付款,审批手续齐全。
二、 审计中发现的问题
1、 根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作,但个别设备缺科室采购申请论证及市场调查资料。
2、 能对数字X线设备成像系统、血气分析仪等大型设备利用效果进行评价,缺少对新增的小型设备利用效果评价资料。
三、审计建议
审计情况表明,省某医院在财务管理中存在的问题是比较突出的,要提高认识,正视存在的问题,采取积极措施,认真整改。
一是要加强对收费的管理。尤其是×费的征收,既要严格按规定标准收费,又要规范结算办法,杜绝以现金方式收费;
二是要加强支出管理。×费资金和××费都是专项资金,来之不易。作为行业管理部门,应珍惜每一笔收费资金,并严格按国家政策规定掌握使用。对招待费、出国费用、联谊费用等要从严控制,大宗办公用品购置,要执行政府采购有关规定,公开竞标,杜绝个人行为;津补贴发放要严格执行国家规定,部分项目如确需保留,要专题报×××审批;
三是要加强培训收支管理。今后办班,建议有财务部的工作人员参加,对整个培训收支实行全程监管,做到收支分明,真实规范,严禁省外办班;
四是要严格执行国家政策规定。对××收费,中央和省明文规定要纳入财政预算外专户管理,实行收支两条线。实际上,××××至××××年,××收费未按要求纳入专户管理。银行开户,中央和省也多次强调要认真清理整顿,规范开户。省某医院却在两年间,将结余资金×××万元转作定期存款。对上述问题,省某医院应端正态度,认真整改,并结合其他问题专题向审计厅提交整改报告。
医院财务收支审计报告二:
根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定,省审计厅组织审计组从××××年××月××日至××月××日,对省某医院××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度,并延伸调查了有关单位。省某医院按照审计要求,向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料,并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省某医院提供有关资料基础上进行的。有关审计情况如下:
一、被审计单位的基本情况
(一)机构、人员情况
省某医院成立于××××年。其主要职能是:〔此处省略〕。
目前,省×××是一套班子,两块牌子。对外,称[此处省略],法定代表人为×××;对内,属〔此处省略〕,现有正式职工××人,另有×名离退休兼任人员。主要收入来源包括:〔此处省略〕。
(注:被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述,否则可不表述。)
(二)××××至××××年财务收支情况
1.××××年总收入××××万元。其中:拨入专款××。×万元,财政补助收入××万元,事业收入××××。×万元,其他收入××。×万元。总支出×××万元,其中:拨市州管理中心经费××万元,事业支出×××万元,上缴上级支出××万元。
2.××××年总收入××××。×万元,其中:××××拨入专款×万元,财政补助收入××万元(××××拨款),事业收入××××。×万元,其他收入××。×万元。××××年总支出×××。×万元。其中:拨市州管理中心经费××。×万元,专款支出×。×万元,事业支出×××。×万元(人员公用支出×××。×万元,××支出×××。×万元),上缴上级支出××万元。
3.截止××××年年底,省某医院总资产为××××。×万元,其中:负债×××。×万元,净资产××××。×万元。
4.银行开户情况:截止××××年底,省某医院会计报表反映银行存款数为××××××××。××元,具体由以下构成:(1)在C支行开设一个基本户,账号×××××××。××××年末,存款余额为×××××××。××元;(2)在D支行开设一个定期存款户。账号××××××××,××××年末,账面余额为××××××。××元;(3)××××年××月,在××××××开设专户,××××年末余额为××××××元。
二、审计评价
审计情况表明:此次审计,省某医院提供的会计资料比较完整、真实;财务管理比较集中,坚持了“一支笔”审批制度,建立了相关财务管理办法和制度,财务管理水平逐年提高,××××年至××××年的财政、财务收支基本真实、合法。但是,在财务收支管理中仍存在一些需要纠正和改进的问题。
三、审计查出问题及处理处罚意见
(一)无证收费×××××元。××××年,省某医院对各市、州、直管市、林区××××管理中心、各××××单位下发了《关于开展×××××的通知》(鄂××发〔××××〕×××号),该通知规定,“〔此处省略〕”。根据该文件规定,省某医院对××家××单位收取××××年检费×××××元。经审计核实,此项收费未报省物价局审核并办理收费许可证。
无证收取××××年检费,违反了《XX省行政事业性收费管理办法》第十条、第十一条的规定,同时根据该办法第十八条规定,无证收费属违规收费行为。根据《XX省行政事业性收费管理办法》第十九条:“责令立即停止违法活动,将非法所得退还原缴费者,无法退还的,予以没收”的规定,省某医院应立即停止违规收费行为,在收到审计决定书之日起30日内将非法所得退还原缴费者。
(二)挤占挪用专项资金××××××元。其中:××资金×××××元,××费×××××元,其他资金×××××元。主要是:
1.××××年×月,应××××中心要求,省某医院汇×××××元到长春市××××中心,用于购买××××。××月份,省某医院在××支出中国共产党列报购×款×××××元(含保险费),并记入了固定资产。此××一直由××××中心使用,××××年办理了移交手续。
2.××××至××××年,省某医院先后两次拨给××市人民政府驻XX联络处资金共计××××××元。经核实,此项资金在“公务费--会议费”中列支,占用了××资金。
3.××××年×月,省某医院在“管理费用--办公费”中列支购×××及耗材款×××××元,未作固定资产入账。据省某医院解释,此资金是“支援××××办公用”,占用了××资金。
4.××××至××××年,省某医院在“上缴上级支出”中,共支付×××赞助款×××××元。其中:××××年××××××元,××××年×××××元,占用了其他资金。挤占挪用专项资金,违反了《财政部、国家计委关于考试收费管理有关问题的通知》(财综〔2001〕4号)第六条和民政部、财政部关于××有关问题的规定。根据《XX省预算外资金管理条例》第三十条规定,擅自改变专项资金用途的,可处以10%的罚款。对于挤占挪用专项资金××××××元的行为,处以10%的罚款,计××××××元。……
(五)在收取×费、××费和××收支结算过程中,违规使用现金,金额达××××××。××元。具体情况是:
1.××××年,省某医院共对××家单位以现金方式收取×费××××××元,占当年实收×费的×。×%;
2.××××年,省某医院共对XX家单位以现金方式收取×费××××××元,占当年实收X费的X.X%;
3.××××年,省某医院在对××家省直单位收取年检费时,对其中××家单位以现金方式收取年检费×××××元。
在收取×费、××费和××费收支结算中,违规使用现金,违反了《现金管理暂行条例实施细则》第六条“开户单位之间的经济往来,必须通过银行进行转账结算”的规定。根据《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第一款规定,超出规定范围和限额使用现金的,按超过额的10%至30%处罚。对省某医院在收取×费、××和××费收支结算中,违规使用现金××××××。×元的行为处以20%罚款,计××××××元。
(六)漏提漏缴各项税金××××××。××元
1.××××至××××年,省某医院收取的××收入未按规定缴存财政预算外专户管理。根据国家税务总局关于印发《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》的通知(国税发〔1999〕65号)的规定,××收入、××收入收支相抵后的结余以及其他收入应缴纳企业所得税。经核实,两年共计漏提漏缴企业所得税××××××。××元,其中:××××年×××××。××元,××××年×××××。××元。
2.××××至××××年,省某医院收取的×××××培训收入漏提漏缴营业税等×××××。××元。其中:××××年×××××。××元,××××年×××××。××元。
3.××××至××××年,省某医院自身发放给×名外聘人员和××名正式职工工资、补助及奖金×××××元,未扣缴个人所得税×××××元。其中:×名外聘人员××××元,××名正式职工×××××元。漏提漏缴各项税金,违反了《中华人民共和国税收征管法》第二十五条、第三十一条和国家税务总局关于印发《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》的通知(国税发〔1999〕65号)第一条、第二条、第四条的规定。根据《税收征管法》第五十二条、第五十三条规定,对漏缴各项税款,交由税务机关补征入库。省某医院应当在收到审计决定书之日起30日内将漏提漏缴各项税金××××××。××元向税务机关补缴。
四、审计建议
审计情况表明,省某医院在财务管理中存在的问题是比较突出的,要提高认识,正视存在的问题,采取积极措施,认真整改。
一是要加强对收费的管理。尤其是×费的征收,既要严格按规定标准收费,又要规范结算办法,杜绝以现金方式收费;
二是要加强支出管理。×费资金和××费都是专项资金,来之不易。作为行业管理部门,应珍惜每一笔收费资金,并严格按国家政策规定掌握使用。对招待费、出国费用、联谊费用等要从严控制,大宗办公用品购置,要执行政府采购有关规定,公开竞标,杜绝个人行为;津补贴发放要严格执行国家规定,部分项目如确需保留,要专题报×××审批;
三是要加强培训收支管理。今后办班,建议有财务部的工作人员参加,对整个培训收支实行全程监管,做到收支分明,真实规范,严禁省外办班;
四是要严格执行国家政策规定。对××收费,中央和省明文规定要纳入财政预算外专户管理,实行收支两条线。实际上,××××至××××年,××收费未按要求纳入专户管理。银行开户,中央和省也多次强调要认真清理整顿,规范开户。省某医院却在两年间,将结余资金×××万元转作定期存款。对上述问题,省某医院应端正态度,认真整改,并结合其他问题专题向审计厅提交整改报告
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