审计整改推进提示函：29段金句

审计整改太重要，而整改推进方式方法更是事关工作成败！

日常工作中，一些单位问题屡审屡犯、常审常在，表面看是业务部门执行不到位，其实，深入分析， 我们发现和审计整改推动机制不无关系。

而，《 审计整改推进提示函 》 ， 就是就是一个非常好的抓手工具。写好它，能拉通共识、凝聚合力，让对方从被动应付转向主动配合。

下面，梳理总结了29段经典表述，力求简短、专业、有分寸，既有审计的专业刚性，又留足协同改进的空间， 供大家参考使用，更多内审内控干货可点此关注 @内审网 或 加入：内审内控实战群 参阅学习。

一、开篇定调，表述要传递善意，锚定共识

1.审计发现问题不是终点，推动问题解决、促进管理提升，才是审计工作的最终落点。

2.本次提示不为追责问责，旨在协同推进问题整改，共同筑牢风险防线。

3.整改不是审计部门单方面的要求，而是单位整体规范管理、防范风险的内在需要。

4.前期审计报告已正式送达，现就整改推进中的关键事项作专项提示，请予以重视并统筹落实。

5.审计与被审计单位目标一致，都是为了把问题改到位、把风险防住、把管理提上去。

二、压实责任方面，表述一定要主体清晰，流程闭合

6.请XX单位（XX部门）负责人（ XX总 ）按集团内部审计章程规定，切实履行整改第一责任人职责，对整改工作亲自部署、亲自过问、亲自督办。

7.建议尽快召开整改专题会议，逐项研究问题清单，明确责任领导、责任部门、责任人和完成时限。

8.整改责任要具体到岗、落实到人，防止责任悬空、任务落空，避免出现谁都管、谁都不担责的情况。

9.对涉及多部门协同的整改事项，请明确牵头部门和配合部门，建立协同推进机制，杜绝推诿扯皮。

10.请将整改工作纳入近期重点工作台账，与业务工作同部署、同推进、同检查，确保整改进度与质量同步到位。

三、方案制定方面，表述务必靶向精准，可落可验

11.整改方案要对照问题清单逐项制定，坚持一个问题一套措施，做到措施具体、路径清晰、节点明确。

12.整改措施要具备可操作性和可验证性，避免以加强管理、提高认识等笼统表述替代实质性整改动作。

13.对能够立即整改的问题，请立行立改、即知即改，第一时间纠偏止损，不拖不等不靠。

14.对需要一定周期整改的事项，请明确阶段性目标和时间节点，按计划分步推进，定期反馈进展。

15.对历史遗留、情况复杂的疑难问题，请制定专项推进方案，必要时提请领导层研究协调，不搁置、不回避。

四、过程推进，表述要体现节奏、温度

16.请于收到本函后规定时限内反馈整改方案，后续按月（或按周）报送整改进展，便于审计部门动态跟踪、及时协调。

17.整改推进过程中如遇政策障碍、资源约束或跨部门协调困难，请及时与审计部门沟通，我们将积极协助推动解决。

18.审计部门将根据整改进展适时开展现场督导，重点核查整改措施落地情况，确保整改不走过场。

19.对整改进度明显滞后、无正当理由未按期推进的事项，我们将按程序提请予以通报或督办。

20.推动整改不是挑毛病，而是帮助把问题解决在萌芽状态，把风险化解在暴露之前。

五、秉持分类处置的思维，表述要区分情形，精准施策

21.对涉及资金安全、合规底线的重大风险或正在持续造成损失的问题，请立即采取止损措施，暂停不规范操作，严防风险、问题扩大。

22.对制度执行不到位、流程走样等操作性问题，请在纠偏的同时强化日常监督，防止问题反弹。

23.对反复出现、屡审屡犯的共性问题，不能满足于就事论事整改，要深挖背后的制度缺陷和管理短板，从机制上系统性的解决问题。

24.对因客观条件变化导致原整改措施难以落地的，请及时说明情况，协商调整整改路径，不搞一刀切，避免次生问题爆发。

25.对已完成整改的事项，请同步整理佐证材料，确保整改成果留痕、可查、可核验。

六、要穿透根源，推动举一反三，标本兼治

26.建议以本次整改为契机，对同类业务、同类流程开展全面自查，做到发现一个、整改一片、规范一类。

27.对问题背后暴露出的制度空白、流程断点、权限不清等根源性问题，请同步推动制度修订和流程优化。

28.整改既要治标更要治本，既要纠正具体问题，更要补齐管理短板，从机制上防范同类问题再次发生。

29.真正有价值的整改，不是把报告写漂亮，而是把漏洞堵上、把规矩立起来、让同样的问题不再出现。

七、写好提示函的几点实务经验分享

1.把握语气边界。 提示函不是问责函，也不是表扬信，语气要稳、立场要正。既要让对方感受到审计的专业刚性和底线要求，又要传递协同解决问题的利他善意，别总是就上纲上线、模棱两可。

2.区分轻重缓急。 所有问题不能一个口径催办，重大风险点要亮明紧迫性，常规问题要给出合理周期，历史遗留问题要留足协调空间。分类处置，才能让提示函既有力度又不失分寸。

3.强调可验证性。 提示函中提出的每一项要求，都要尽量对应可观察、可核验的成果，比如修订一项制度、完善一个流程、收回一笔资金、组织一次培训，避免用加强管理、提高重视这类无法验收的表述。

4.留出沟通通道。 提示函不能只提要求、不给通道，要主动表示愿意协助协调、提供专业支持，让被审计单位遇到困难时愿意找你沟通，而不是把问题捂起来、拖下去。

（实务工作中，跨部门问题扯皮，谁主责、谁配合，常常陷入争议，内审出面协调往往能更高效的解决痛点，也能树立威信、赢得尊重）

5.闭环才是终点。 发函不是目的，问题销号、机制完善、风险消除才是目的。提示函发出后要跟踪台账、定期对账、及时督办、适时回头看，真正形成发现问题—推动整改—核验销号—完善机制的完整闭环。

不管怎么样，说到底，一份高水平的审计整改推进提示函，考验的不只是文字功底，更是审计人员的专业判断、沟通智慧和治理思维。刚柔并济、情理兼顾，既守住审计的底线与尊严，又帮助被审计单位把问题真正解决掉，这才是内审推动整改的应有之义，也是审计价值落地的真实路径。

作者：审先生，内审内控行业实务专家，资深实训导师， 欢迎 加入：内审内控实战群 。内审内控职能体系建设与职业咨询，欢迎添加：duoaishi

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