（一）所需资料

营销物资管控的相关制度、营销物资的请购计划、审批流程、营销物资采购招投标资料、合同、验收资料、营销物资领用的审批、登记、营销物资处置的资料等。

（二）审计程序

1.审查营销物资管理制度，收集现有的营销物资管理制度，将其与行业标杆企业进行对比，检查是否存在重大差异；与营销物资管理制度的制定人交流，了解其制定该制度要达到什么样的目的；在制度中是否体现了制定人的目的；

2.审查营销物资管理过程是否按制度执行，采用抽样检查的方式抽取营销物资请购计划，检查计划表是否有相关领带层签字，检查营销物资的请购是否发起流程审批，结合分级授权手册检查最终审批人的权限，同时关注在请购过程中是否存在不相容职务未分离的情况；

3.审查营销物资采购过程中供应商提供的招投标资料，采用抽样检查的方式检查招投标流程是否按制度执行，招投标[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]过程中是否存在本末倒置的情况，检查供应商的项目清单是否和招标需求一直，检查供应商的报价是否严重高于市场价，检查是否选择最低价中标。检查是否有议价过程；

4.审查营销物资采购过程中合同的签订，抽样检查合同条款是否存在不合理的情况，合同签订过程中相关的签约日期、签约单位盖章等信息是否齐全，合同签订之后是否发生变更，发生变更的情况说明是否合理；

5.审查营销物资的领用，抽样检查领用的营销物资是否有相关流程审批，相关领导是否签字，检查营销活动时赠与客户礼品的登记表，检查登记表的信息是否齐全，必要时可对客户进行电话回访确认领取的真实性，重点关注可能会出现营销物资可能未实际领取，而是销售人员伪造客户资料将物资领取至个人的情况；

6.审查营销物资的处置，抽样检查营销物资处置计划表，检查处置审批流，关注处置的营销物资的价格，是否存在能正常使用的物资被低价处理的情况，检查营销物资处置过程中是否存在不相容职务未分离的情况。

*本文受权转载自《地产风控管理》

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