当审计部门,成为被审计部门(深思)
- 2022-07-07 06:25:00
- 审先生 原创
- 695
本文作者:审先生,内审网创办人,长期专注于内控内审理论和实战研究,曾先后在国内大型会计师事务所、500强制造业企业,美国纳斯达克、纽交所上市公司从事或负责审计工作。
审先生 / 文 内审网 / 整编
今天,读到一则《关于对公司审计部内控状况的审计报告的回复》,篇幅很短,但感触颇深,与大家简单分享交流,欢迎一起思考,留言讨论。
其实,从业这些年,无论亲历或听闻,单独针对审计部门开展专项审计的场景,似乎并不多见。
那么,伙伴们、同学们,大家是否想过,一个组织对审计部门的监督是否足够?
审计部门是否接受了和其他部门同等独立、客观、公正的评价和监督?
同时,大家有没有思考过,如果我们的审计部门,接受一次全面的、深入的、独立的审计,画风和结果会是如何?
首先,态度。
我们会以哪样的心态看待审计,以何种行为接受审计?
我们能心平气和的面对轮番的资料索取、审计询问、判断质疑吗?
我们能虚心接受他人指出的缺陷、漏洞,以及抑或可有可无、不关痛痒的“优化建议”吗?
我们能坦然豁达面对审计人员将一些我们并不认可的内容提交至我们的主管领导吗?
其次,信心。
我们是否有足够的信心,认为我们起到了表率作用,做到了所能做和应做的?
我们会不会也一样充满焦虑,担心我们或许曾经“悄悄犯过的错、偷偷偷过的懒”?
当,我们被审计时,范围内的以往审计工作在我们脑袋中一一回现,我们真的还能像开展审计工作时,那么信心十足吗?
再次,格局。
当我们审计发现问题,并与各部门沟通问题时,尤其面对涉及多部门的共同问题时,我们很容易遇见某些没有“格局”的人,“各人自扫门前雪,莫管他家瓦上霜”,可能表现得淋漓尽致。
但凡审计,几乎必有问题。那么,我们成为被审计部门时,当针对我们提出一系列问题与建议时,我们能否表现出足够的格局?还是,也一样拼命的解释、推责、甩锅?我们能否真正站在组织全局、长远角度去看待这些问题与建议呢?
最后,人性。
能思考的还有很多,写到这些,主要目的,并不是为了妄自菲薄。在跟很多小伙伴交流审计时,我常会提到,审计人员应该“豁达胸怀、坚持原则、坚守底线、谦逊有为、不卑不亢、不偏不倚”,鼓励大家以全局、长远视野看清脉络经纬,把握工作方向;基于对业务充分的理解、对场景透彻的认知,以同理之心与人沟通、合作;认识到真正其他才可能利己,以为组织和他人创造价值而积累价值、赢得尊重。
世界上的多数人,看待镜子中的自己,都会觉得“美”或者“不至于那么丑”。相对于别人眼中的我们,我们自己往往认为我们更完美。
想说,无论何种人,无论何种职业,人性是基本相通的,以人性洞察人性,我们会减少很多纠结,我们会更容易看清本质,我们会更加淡然、坚毅、进取、坦荡!
附:《关于对公司审计部内控状况的审计报告的回复》
关于对公司审计部内控状况的审计报告的回复
XXX小组:
首先,感谢贵小组对审计部内控状况的审计,针对审计报告中提到的几个问题,我部回复意见如下:
1.审计计划性差
关于审计计划问题,临时性审计计划均为管理层和总经理安排,非审计部所能控制。我们的解决办法是根据实际审计情况及时对计划进行调整。
2.人员流动频繁
针对人员问题,我部已全部同离职人员进行了离职调查,主要原因包括:一是压力大,二是待遇低,三是不受重视,此问题已上报公司管理层和人力资源部门。
3.内控制度不健全
鉴于内部审计工作的工作特性,在复核、现场管理、底稿、档案管理、内部考评等方面确实还有一些不足,以后将加强内部审计作业管理,尽量作到能标准化的标准化。
4.审计工作底稿不完善
针对审计工作底稿问题,请详细列明相关具体审计项目。
5.审计工作缺少复核
目前我部采取主管复核制,审计报告经签批发出后即视为已对审计工作进行了复核.下一步我部将规范审计工作复核流程,完善签字复核手续.
6.培训欠缺
公司无此方面的预算.
请贵小组考虑我部意见,发表客观的审计结论和建议,并恳请贵小组将审计部现状提交公司最高管理层,以期引起对审计工作的关注。
X公司审计部
X年X月X日
-END-
【转载提示】转载内审网原创文章,请在页面顶部注明:本文转载自公众号:内审网(ID:neishenwang),并标识作者信息。投稿邮箱:neishenwang@163.com
文章版权归作者所有,观点不代表内审网立场。部分图文源于网络,已标注作者信息,部分无法查明联系作者及首发来源,旨在促进行业交流共进,仅作学习研究之用,如涉版权或不便分享,后台联系删除。
- 【最新】中/高级审计师 / CIA 考试培训课程
- 2024实务课程计划:审计/内控/财税/金融(全年计划·收藏)
- 基于公司治理、战略与风险管理的内部审计-培训通知
- “内部审计负责人与后备人才岗位能力”高级研修班培训通知
- 谭老师领衔:新时期内审专业能力提升-实务培训通知(可继续报名)
- 风险管理、内部控制与合规管理-2024研修班-培训通知
- “采购全流程风险管理与审计实务”培训通知
- “工程项目审计与典型案例分析”(线上+线下)培训通知
- “新监管要求下内部审计发展与实践创新高级研修班”暨“2024内部审计高质量论坛” 通知
- “全面预算编制与管理实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “战略视角下的成本管控实务” (线上+线下)研修班-培训通知
- “财务BP核心能力建设” 研修班-培训通知
- “业财融合实务与案例” (线上+线下)2024研修班-培训通知
- 关于举办“新形势下内部审计专业能力提升研修班 暨2024内部审计高质量发展论坛”(线上+线下)的通知
- “高风险业务循环中的内控实务” (线下+线上)培训通知
- 8403 【课件】内部审计实务+案例·精讲
- 7941 【2024高级/初级/中级审计师考试,高审评审培训课程】
- 5105 【课件】审计方案+报告+证据+审计能力建设+经济责任审计培训课程
- 4978 【课件】国有企业审计与内部控制
- 4519 【经济责任审计·准则解读】课程
- 4214 【绩效审计与内部控制审计】培训课程
- 3800 【建设工程全过程审计】培训课件
- 3724 【课件】注册制IPO审计全流程实务详解
- 3706 【EPC工程总承包项目管理与审计实务】培训课程
- 3286 【工程项目招投标风险管理与审计】培训课程
- 3092 【建设项目竣工决算审计】培训课程
- 2706 【CIA 国际注册内部审计师】培训课程+题库+模拟考试
- 5881 《企业内部审计全流程指南》
- 5301 《数字化审计实务指南》高效审计工具书
- 4678 《内控总监工作笔记》 企业内部控制工作法及案例解析
- 4376 《行政单位经济责任审计实务指南》
- 4363 《内审人员进阶之道 内部审计操作实务与案例解析》
- 4311 《内部审计工作法》
- 4285 《企业内部控制流程手册》- 第3版
- 4065 《金融机构审计实务指南》
- 4061 《舞弊审计实务指南》
- 4014 《企业内部控制全流程实操指南》
- 3928 《财务审计实务指南》
- 3898 《企业内控精细化管理全案》第三版
- 3849 《房地产企业审计从入门到精通》模块分解+操作流程+案例解析
- 3829 《企业内部控制基本规范操作指南 图解版》
- 3742 《业内部控制架构设计实操手册》
- 3471 《企业内部审计实务详解》审计程序+实战技法+案例解析