案例思路分享:通过数据分析挖掘线索(专项审计体会)
- 2022-09-04 16:54:00
- 周博 转贴
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周博 / 文;内审网 / 整编
加强数据分析,挖掘问题线索
——参加地方储备粮管理情况专项审计调查项目的一点体会
2021年,湖北省审计厅组织实施的地方储备粮管理情况专项审计调查 项目荣获湖北省审计机关优秀审计项目一等奖。该项目对储备粮政策落实、收购储存 销售及相关补贴资金使用情况进行全面审计,重点调查了省本级及武汉市等25个重点 市县区。该项目审计综合信息获得省委、省政府主要领导批示,26份报告全部移送省 纪委监委,并单独移送违纪违法问题线索7起。省纪委监委根据报告和线索立案近70 件,处理处分近200人。通过审计调查,促进规范管理储备粮39亿斤,规范管理资金 近3亿元,推动各地新出台及修订各类粮食管理制度等221项。
我们在审前调查中发现,粮食储备收储、轮换、动用等环节信息较多、非标准化 数据体量较大,能够通过数据比对形成一定的分析成果。但储备粮企业主要还是依赖 传统收储模式,信息化程度不高、基础数据质量较差。要高效查找疑点线索,采用原 始手工查看的方式显然不能在短时间内完成任务,必须建立数据集中分析中心,充分 利用大数据技术,进行多点、多面、多维度比对分析,挖掘问题线索,并下发各市县 审计组分散核查,提高审计效率和质量。
经过分析,我们在确认粮食储备行业的主要业务集中在收购、轮换、储存等环节 后,明确了审计重点为关注储备粮入库质量和品质,是否存在水杂量扣减不到位、质 量较差、压级压价或违规抬级抬价等问题;轮换环节是否存在以陈顶新的“陈化 粮”、以次充好的“转圈粮”、轮换期过长,轮换损耗超标严重的问题;储备管理中 是否存在虚报储备粮数量、库存不实、长期空库等问题。
为更好地完成全省重点地方 储备粮管理数据的整理、分析等工作,我们在省级审计组的基础上成立了数据集中分 析中心,由审计业务人员和计算机人员组成分析团队,摸清有分析价值的数据,制定 详尽的数据分析思路。由审计业务人员研究提出数据审计需求,计算机人员优化实现 路径。根据审计工作方案要点及粮食收储业务特点,我们聚焦粮食轮换出入库,分析 出跨区域或原地“转圈粮”、以旧充新的“陈化粮”;入库水杂量扣减不到位;超时 限存储、储粮不实、长期空库、出库损耗超标准;高价收购、低价销售、违规定向低 价销售让利给粮食经纪人等问题。同时,汇总了全省数据进行多面、多维度比对分 析,挖掘经纪人倒卖粮食线索。
我们以数据分析目标为准绳,将业务流程及资料中能够用到的数据,以业务表格 的形式呈现。例如以收购入库扣量的要素信息为基础,分别设计了稻谷和小麦《入库 质量登统表》;以粮食购销出入库业务为主线,设计了《地方储备粮轮换出入库(分 仓)明细表》(按车登记)、《地方储备粮出库汇总情况表》(按仓汇总)、《地方 储备粮入库汇总情况表》(按仓汇总)、《地方储备粮购销明细表》(按仓汇总);以轮换储备完成及损耗情况,设计了《轮换计划和实际执行情况表》;以摸清包仓轮 换及规避挂网竞价交易情况,设计了《承储企业定向销售交易表》。
为保证全省各市 县提供的粮食收储数据能够汇总使用,我们专门制定了标准化数据填报软件工具,在填报工具中设置数据校验环节,保证数据格式规范、内容统一,防止后续归集数据时 反复清洗数据,提高了数据填报质量和工作效率。
按照分析目标要求,我们还根据设 计填报的8张数据采集表信息,研究关联比对思路,预设8类问题,根据可能出现的情 况拟定分析模型15个。主要是:
入库水杂扣量不到位情况;
地区违规空库空仓情况;
疑似“转圈粮”情况;
储备库与加工企业紧密联系情况;
粮食储备账实不符、账账不 符的情况;
低价收购、高价入库等情况;
未及时轮换存储超过规定年限的情况;
粮食 损耗超标准的情况等。
数据分析团队根据模型制定分析语句,进行集中关联比对分 析,形成疑点线索,并切分下发至各地审计组进行分散核查,为各地审计组提供了重 要的问题线索。
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