2019年7-9月，XXX对X进行了201X年度租赁专项审计，审计整体情况良好，现对本次审计中发现的几个问题及其整改情况报告如下:

1、不动产所有权与经营管理权分离存在税收损失及涉税风险。

此问题由开发区国资公司(X公司唯一股东)协调整改。

2、承租人失信行为的监管及制裁力度有待加强。

审计发现，承租人的股东背景、经营范围、所处生命周期各不相同且差异较大，流动性高且违约现象频发。

针对违约企业，我们目前采取多部门联合管理的模式。由综合部牵头，联合投促部和法务部门进行欠款催缴和协商。审计后，我们从制度上进行了整改。首先从源头着手，投促部在招租及管理的过程中，将联合法务部门，针对承租人、承租人股东及其关联企业背景做详细调查。一事一议的项目，对股东情况进行上会报告，普通项目的股东情况写入投资协议。其次，清楚了解企业的运营状况和资金能力，一般要求入驻企业(重点招商项目除外)先交房租，每年考核后根据项目履约情况给予房租返还奖励。未来X六期、七期，我们将全面施行房租先交后返制度，避免造成国有资产流失，减轻X相关管理都门催缴费用的压力。企业入驻后，我们将加强走访频率，多与企业沟通交流，知晓企业的动态，分阶段提醒企业投资承诺完成情况，督促[内审网注:各类审计方法案例报告模板搜索关注公众号内审网可查阅获取]企业加紧履约，一旦察觉企业即将违约,即时上门商谈解决对策，将国有资产的损失降到最低，必要时采取法律手段解决问题。

3、租赁合同、投资协议内容存在一定的缺陷。

审计发现，投资协议内容不尽完善，如投资协议中无承租方股东、关联企业背景信息。

在X 2019新版投资协议中，已要求承租方添加股东信息，关联企业信息等。企业入驻前，X投促部会对企业信息(包括股东信息、法人信息、关联公司等)做全方位的了解和备案。

审计还发现:租赁合同未约定补缴租金的付款期限。

在X 2019新版合同中有约定:首期租金在签约后10日内向X (甲方)支付，此后每季租金应在上一季度已支付租金的三个月期满前十天支付给甲方，直至合同终止。2019年版租赁合同中已明确“若项目方(乙方)无法按期完成相关经济指标的，应在收到甲方缴款通知书后7天内补缴该税收考核年内已减免的全部房屋租金。”届时，X 财务会向乙方企业下发缴款通知单。

4、履约保证金及租金收缴力度有待加强。

针对履约保证金的收缴问题，X 已完善制度，财务在收到企业的履约保证金和首笔物业费之后才同意企业办理入驻手续。

针对部分承租户拖欠租金和租金收缴问题。X 将严格执行相应的催缴程序，严肃合同执行，严格按照约定及时收取各项费用。详细参照本文第二条执行。

5、财务核算不规范。

2019年之后X 与企业签署的所有合同协议均会交XXX 备份。租货收入以信息港公司开具的不动产租赁发票和银行回单为依据。X 财务有独立登记房产租赁合同台账，也有定期搜集合同款项收付的情况，投促部会及时收集承租人投资承诺履约的证明材料，并及时与财务和综合部沟通，未完成投资承诺的及时催缴费用。

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202X年X月X日