转眼之间，2025 已过 半年，各位伙伴，年初的构想和计划，已进展到什么程度？

进入下半年，各单位年度目标进入冲刺阶段，内部审计工作也需从年度规划执行，转向价值深化落地。

大家要谨记，不同于上半年的布局与试点，下半年审计需更紧密围绕战略落地、风险冲刺、合规收官等年度核心任务展开。

同时，我们需对上半年工作进行复盘，调整审计计划，确保与实际业务需求保持一致。

今天，站在一年中点，特从内部审计部门职能价值发挥角度出发，梳理下半年需重点推进的12项工作，并附具体实施建议，供参考，助力大家精准发力，充分贡献内审独有价值。

一、复盘年度审计计划，动态调整确保战略落地

1. 开展年中审计计划复盘会。 组织审计团队对年初制定的审计计划进行全面回顾，评估已完成项目的执行效果、未完成项目的推进障碍及外部环境变化对审计计划的影响。

2. 动态调整审计重点。 根据复盘结果，结合企业下半年战略目标及业务实际需求，对审计计划进行动态调整。例如，若企业下半年将市场拓展作为战略重点，则可增加销售流程合规性审计、市场费用使用效率审计等项目。

3. 提交调整后的审计计划审批。 将调整后的审计计划提交至审计委员会或高层管理者审批，确保审计资源向高价值领域倾斜，同时保持审计计划的灵活性和适应性。

注意事项

1. 避免形式化复盘。 复盘会需深入分析审计计划执行过程中的问题与不足，避免走过场。

2. 保持与业务部门沟通。 在调整审计计划时，需充分听取业务部门意见，确保审计项目贴近业务实际需求。

3. 预留弹性空间。 在审计计划中预留一定比例的弹性资源，以应对突发风险事件或临时性审计需求。

二、狠抓上半年审计发现问题整改，形成闭环管理

1. 建立整改跟踪机制。 对上半年审计发现的问题进行分类整理，建立整改跟踪台账，明确整改责任部门、整改措施、整改时限及整改验收标准。

2. 定期通报整改进展。 通过内部审计简报、专题会议等形式，定期向管理层及被审计方通报整改进展情况[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可参阅学习,内审网注]，对整改不力的部门进行督促和提醒。

3. 开展整改“回头看”。 对已完成整改的问题进行复查，确保整改措施得到有效执行，问题得到根本解决，防止问题反弹。

注意事项

1. 强化整改责任落实。 明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人，确保整改工作得到有效推进。

2. 注重整改实效。 整改措施需具体可行，避免“纸面整改”、“数字整改”等形式主义。

3. 完善整改激励机制。 将整改情况纳入被审计单位绩效考核体系，对整改工作表现突出的单位给予表彰和奖励。

三、做好年度审计考核，总结经验教训

1. 制定年度审计考核方案。 根据年初制定的审计工作计划及内部审计准则，制定年度审计考核方案，明确考核内容、考核标准、考核方式及考核结果应用。

2. 开展审计项目质量评估。 组织对年度审计项目进行质量评估，从审计方案制定、审计证据收集、审计底稿编制、审计报告撰写等方面进行全面评价。

3. 总结年度审计工作。 对年度审计工作进行全面总结，分析审计工作成效与不足，提炼经验教训，为来年审计工作提供借鉴。

注意事项

1. 确保考核公平公正。 考核过程需公开透明，考核结果需客观公正，避免主观臆断和偏见。

2. 注重考核结果应用。 将考核结果作为审计人员评优评先、晋升晋级的重要依据，同时针对考核中发现的问题制定改进措施。

3. 强化总结与反思。 总结会需深入分析审计工作成效与不足，避免流于形式，为来年审计工作提供有价值参考。

四、谋划来年审计计划，布局未来审计工作

1. 开展审计需求调研。 通过问卷调查、访谈等形式，收集管理层、被审计单位及内部员工对来年审计工作的需求和建议。

2. 分析审计环境变化。 关注宏观经济形势、行业发展趋势、企业战略调整等外部环境变化，分析其对审计工作的影响和要求。

3. 制定来年审计计划草案。 根据审计需求调研结果及审计环境变化分析，制定来年审计计划草案，明确审计重点、审计资源分配及审计时间安排。

注意事项

1. 确保计划前瞻性。 来年审计计划需具有一定的前瞻性，能够预见并应对未来可能出现的审计风险和挑战。

2. 保持计划灵活性。 在制定审计计划时，需预留一定比例的弹性资源，以应对突发风险事件或临时性审计需求。

3. 加强与相关部门沟通。 在制定审计计划时，需充分听取管理层、被审计单位及相关部门意见，确保审计计划贴近企业实际需求。

五、继续加强审计团队建设，提升审计专业能力

1. 开展审计人员培训。 组织审计人员参加内部审计准则、审计技术方法、行业最佳实践等方面的培训，提升审计人员专业素养和审计技能。

2. 实施审计人员轮岗。 通过审计人员轮岗，拓宽审计人员视野，提升审计人员综合素质和团队协作能力。

3. 建立审计人才梯队。 根据审计人员专业特长和职业发展需求，建立审计人才梯队，为审计工作长远发展提供人才保障。

注意事项

1. 确保培训针对性。 培训内容需紧密结合审计工作实际需求，避免“一刀切”式的培训方式。

2. 注重轮岗效果评估。 对轮岗效果进行评估，确保轮岗达到预期目的，避免轮岗流于形式。

3. 完善人才激励机制。 建立审计人才激励机制，对表现突出的审计人员给予表彰和奖励，激发审计人员工作积极性和创新精神。

六、持续推进审计信息化建设，提升审计工作效率

1. 完善审计管理系统。 基于上半年审计工作开展，对现有审计管理系统进行升级完善，提升系统稳定性、易用性和安全性。

2. 推广审计工具应用。 组织审计人员学习并推广使用审计工具，如审计作业系统、数据分析工具、内审网实务学习平台、其他AI工具等，提升审计工作效率和质量。

3. 建立审计数据仓库。 整合企业内部审计数据资源，建立审计数据仓库，为审计数据分析、审计模型构建等提供数据支持。

注意事项

1. 确保系统兼容性。 在升级审计管理系统时，需确保系统与企业现有信息系统兼容，避免数据孤岛和信息壁垒。

2. 注重数据安全性。 在建立审计数据仓库时，需加强数据安全管理，防止数据泄露和滥用。

3. 加强系统培训。 对审计人员进行系统操作培训，确保审计人员能够熟练使用审计管理系统和审计软件。

七、不断强化审计沟通协调，构建良好审计生态

1. 加强与管理层沟通。 下半年决定来年，要更加注重定期向管理层汇报审计工作进展情况、审计发现问题及整改建议，争取管理层对审计工作的理解和支持。

2. 加强与被审计方沟通。 在审计过程中，加强与被审计方的沟通协调，充分听取被审计方意见，确保审计工作顺利开展。

3. 加强与外部审计机构沟通。 与外部审计机构建立良好合作关系，加强信息共享和协同审计，提升审计工作整体效能。

注意事项

1. 确保沟通有效性。 沟通需明确目的、内容和方法，避免无效沟通和形式主义。

2. 注重沟通态度。 在沟通过程中，需保持客观公正、尊重理解的态度，避免产生误解和冲突。

3. 完善沟通机制。 建立定期沟通机制，如审计工作例会、审计问题反馈会等，确保沟通顺畅有效。

八、关注审计风险变化，完善审计风险防控体系

1. 开展审计风险评估。 定期对审计风险进行评估，识别新的审计风险点和风险变化趋势，不要一条道走到黑。

2. 完善审计风险防控措施。 根据审计风险评估结果，完善审计风险防控措施，如加强审计质量控制、完善审计复核机制等。

3. 建立审计风险预警机制。 建立审计风险预警机制，对重大审计风险进行实时监测和预警，确保审计风险得到有效控制。

注意事项

1. 确保风险评估全面性。 风险评估需覆盖审计工作全过程和各环节，避免遗漏重要风险点。

2. 注重风险防控实效性。 风险防控措施需具体可行，能够真正起到防范和化解审计风险的作用。

3. 加强风险预警响应。 对审计风险预警信号需及时响应和处理，避免风险扩大和蔓延。

九、着重深化审计成果运用，提升审计价值创造力

1. 落实审计成果共享机制。 将审计成果在企业内部进行共享，促进审计成果在企业管理、内部控制、风险管理等方面的运用。

2. 开展审计成果转化研究。 对审计成果进行深入分析和研究，提炼具有普遍指导意义的审计经验和做法，推动审计成果转化和推广。

3. 完善审计成果考核机制。 将审计成果运用情况纳入审计工作考核体系，激励审计人员积极挖掘和运用审计成果。

注意事项

1. 关注成果共享及时性。 审计成果需及时在企业内部进行共享，避免信息滞后影响成果运用。

2. 注重成果转化实效性。 审计成果转化需紧密结合企业实际需求，避免“纸上谈兵”和“空对空”。

3. 加强成果考核激励。 通过完善考核机制，激励审计人员积极挖掘和运用审计成果，提升审计价值创造力。

十、永续加强审计质量控制，提升审计工作公信力

1. 完善审计质量控制体系。 建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制标准、流程和责任。

2. 加强审计过程质量控制。 对审计计划修订、审计方案实施、审计证据收集、审计底稿编制、审计报告撰写等各环节进行质量控制，确保审计工作规范有序进行。

3. 开展审计质量检查。 定期对审计项目进行质量检查，评估审计工作质量水平，及时发现并纠正审计工作中存在的问题和不足。

注意事项

1. 确保制度执行有效性。 审计质量控制制度需得到有效执行，避免制度形同虚设。

2. 注重过程控制细节。 审计过程质量控制需关注细节，确保审计工作规范有序进行。

3. 加强质量检查结果运用。 对审计质量检查结果进行深入分析，提炼经验教训，为来年审计工作提供借鉴。

十一、推进审计文化建设，营造良好审计氛围

1. 开展审计文化宣传活动。 通过内部审计简报、专题讲座、审计案例分享等形式，宣传内部审计理念、审计准则和审计最佳实践。

2. 建立审计文化激励机制。 对在审计工作中表现突出的审计人员给予表彰和奖励，树立审计工作先进典型。

3. 加强审计团队建设。 通过团队建设活动、审计人员交流等方式，增强审计团队凝聚力和向心力。

注意事项

确保文化宣传针对性。 审计文化宣传需紧密结合审计工作实际需求，避免空喊口号。

注重激励实效性。 审计文化激励机制需具体可行，能够真正起到激励审计人员的作用。

加强团队建设实效性。 团队建设活动需注重实效性，避免形式主义和走过场。

十二、做好全年审计档案归档，确保审计资料完整可追溯

1. 梳理审计档案归档制度。 基于上半年关注开展，适时地对审计档案归档范围、归档要求、归档流程等进行修订完善。

2. 开展审计档案整理工作。 对当年已完成审计项目的档案进行整理、复核，确保审计资料完整、有序、可追溯。

3. 加强审计档案安全管理。 对审计档案进行安全保管，防止档案丢失、损毁或泄露。

注意事项

1. 确保制度执行严格性。 审计档案归档制度需得到严格执行，避免制度形同虚设。

2. 注重档案整理规范性。 审计档案整理需按照统一标准进行，确保档案规范有序。

3. 加强档案安全保密性。 审计档案涉及企业敏感信息，需加强安全保密管理，防止信息泄露。

总而言之，

2025年下半年，要围绕单位战略中心，面向全年审计工作目标，在具体审计计划的指引下，做好“职能执行”工作的同时，更加注重价值创造与输出。尤其建议，要把握好三个导向原则：

• 战略导向， 确保审计工作与单位战略目标保持高度一致，为战略落地提供有力保障。

• 风险导向， 以风险为导向开展审计工作，确保审计资源向高风险领域倾斜。

• 价值导向， 以提升审计价值创造力为核心目标，推动审计成果在组织管理、内部控制、风险管理等方面的运用。

唯有如此，内部审计方能成为企业穿越经济周期，在不确定性中为组织创造确定性价值，更多实务内容，大家可搜索关注公众号内审网查阅了解，任何疑问可以，发送至  # #公众号内审网 ，实时交流。

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