审计负责人：高效审阅资料，10条核心经验

2026年1月5日

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审计，谁能不看资料？

干审计，最离不开的就是与各类资料打交道。合同、凭证、报表、会议纪要、制度文件…… 看似寻常的资料，在经验丰富的内审伙伴看来，就是发现问题线索的关键所在。

审阅资料，从来不是简单的看文字、看数字，而是要带着逻辑、带着疑问的专业研判。

很多时候，审计效率的高低、问题发现的深浅，都取决于审阅方法是否得当。结合这些年实务经验，整理出10 个高效发现问题线索的方法，供大家参考，更多审计方法案例报告模板可点此关注 #公众号内审网  参阅学习。

一、基于目标，围绕重点，避免盲目翻阅

拿到一堆资料，别急着逐页翻。先搞清本次审计的核心目标、高风险领域，再锁定重点审阅范围。

比如做采购审计，重点盯供应商资质、采购报价单、合同条款、验收单；做费用审计，优先看大额报销凭证、异常发票、审批记录。无关资料简单浏览即可，把 80% 精力放在 20% 核心资料上，避免浪费时间在无用信息上。

二、逐一审验细节，绝不放过蛛丝马迹

干过多年审计后，我们都会发现，问题，往往不会在表面，而是藏在细节里。审阅资料时要关注每一个关键信息的合理性。

看凭证，核对日期是否连贯、签字是否清晰、金额大小写是否一致，留意开票方与收款方是否一致；看合同，核查标的、金额、履约期限是否明确，违约责任是否清晰，补充协议是否与主合同冲突；看报表，对比数据勾稽关系，异常波动的科目必须深挖原因。

三、交叉核对，点对点验证信息一致性

这是最基础也最常用的方法，核心是点对点进行比对，验证同一信息在不同资料中的一致性。

财务数据与业务数据对：比如销售收入与发货记录、开票记录核对，看是否存在数据脱节；合同与发票对：核查发票金额、品类是否与合同约定一致，避免 “签 A 合同、开 B 发票”；审批单与报销单对：确认审批权限、流程是否符合规定，有无越权审批情况。

四、追溯源头，摸清资料来龙去脉

看到一份资料，别只停留在表面，要顺着线索追溯源头，搞清楚前因后果。

当我们看到一笔大额费用报销，不光看发票和审批单，还要追溯到费用发生的原始依据：会议费看会议通知、参会名单；差旅费看行程单、酒店订单；培训费看培训方案、签到表。源头资料缺失或矛盾的，大概率存在问题。

五、关注异常数据，深挖背后原因

数据异常是最直接的问题信号。审阅时要对异常值保持敏感，多问几个为什么。

如，某笔费用环比突然增加 50%，某类采购价格远高于同期市场水平，某供应商连续中标却无合理理由，某员工频繁报销小额费用且附件相似。这些异常都不是偶然，频繁异常，必有蹊跷！需进一步核查是否存在舞弊、浪费或合规漏洞。

六、联动关联资料，串联形成线索链

内审实务中，很多资料看似独立，实则存在隐性关联。核心是把分散的资料 “串起来”，还原业务全流程，形成完整线索闭环。

审阅制度文件时，发现某业务流程存在管控漏洞；再看对应的业务凭证，果然出现了流程执行不到位的情况；接着查会议纪要，发现管理层早已提及该漏洞却未整改；最后核对整改记录，确认问题仍未解决。多份资料联动，就能清晰还原问题全貌。

七、留意不合规格式，警惕 “表面合规”

有些资料看似格式完整，实则暗藏猫腻。审阅时要关注格式的合规性，避免被 “表面合规” 迷惑。

比如自制凭证缺少关键要素、附件复印件模糊不清且未注明与原件核对一致；合同加盖的公章与签约主体名称不符；发票备注栏缺失必填信息。这些不合规格式背后，可能隐藏着虚假交易、违规操作等问题。

八、高效运用 AI 模型工具，赋能高效筛查

面对海量资料，传统人工审阅效率有限。借助 AI 模型工具，能实现批量筛查、精准定位，大幅提升线索发现效率。

利用AI审查，给出你的目标和要求指令，审查合同文本，自动识别风险条款、模糊表述或与历史合同的异常差异；用模型构建异常交易识别规则，批量扫描凭证、报销单，自动标记重复报销、发票信息异常、金额异常波动等风险点，都是有效的方法，很可能给到我们意想不到的收获。也要提示，利用公域AI协助审计，一定要严格遵循内部规则，注意信息保密，避免泄露。

九、结合经验判断，敏锐捕捉疑点

资深审计人员都有第六感的 “直觉”，其实这并不是玄学，而是多年经验积累的效果。审阅时要结合行业特点、企业实际，善于用经验判断疑点，当然不能仅仅靠感觉得出结论，最终一切都得基于审计证据。

比如制造企业的原材料损耗率有行业常规范围，超出这个范围且无合理解释，可能存在浪费或私拿私带；零售企业的现金收款比例过高，需警惕资金未及时入账。经验能帮我们快速锁定可疑方向，少走弯路。

十、随手记录疑点，及时复盘梳理

审阅过程中，遇到可疑之处要随手记录，注明资料名称、页码、疑点内容。不要指望 “记在脑子里”，细节太多，琐事太杂，时间一过，容易遗漏。

每天审阅结束后，花半小时复盘记录的疑点，梳理线索逻辑。哪些需要进一步补充资料，哪些需要约谈相关人员，哪些可以初步定性，形成清晰的后续工作清单，确保疑点不被搁置。

文末的话

审阅资料是审计工作的基础方法，也是审计人员的核心技能。以上分享的 10 个方法，其实最关键还是在于细心、逻辑、联动、技术赋能。

内审，从来没有一蹴而就、一劳永逸的捷径，只有日复一日的积累与迭代，工作再就，每一次新的项目，都会有新的感想与收获。

AI时代，我们既要守住手工审阅的细致严谨，也要跟上数字化的技术浪潮，多练、多思、多总结，才能从繁杂的资料中快速精准地发现问题线索，让审计工作更高效、更有价值。

深度学习：2026内审实务能力全面提升（即将截止）

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