近期，子公司一位普通的巡操员，在供应商发货前，就操纵办理完毕所购备件的验收、入库、出库全套单据，甚至通知供应商先开发票结算货款然后再发货。除巡操员外，相关人员还有六人：采购员一人、采购主管一人、库管员二人、技术员一人、工段长各一人。只要六人中任何一人依规管理、按标核查，就可提早阻止这次舞弊的发生。出现此态，根源何在?

1.金额小 不重视

因采购总额不同，集团物资采购控制力度是有差异的：2万元以下采购，可以不签订书面合同；2-10万元采购，子公司独立决策、签订合同；10万元以上采购，子公司签订合同必须上报总部备案、审批。家大业大，本次备件采购总额只有7900元，未被放在相关人员眼里，或许还认为: 金额小，不会出问题。

2.采购主管放弃管理，采购员退位

集团《重化工物资管理办法》要求采购员在合同履行中发挥主导作用。采购员应该对接供应商，跟踪发货、到货情况、通知验收、办理结算等等。本次备件采购合同签订后，却是巡操员忙个不停，甚至垄断合同履行全程。

与采购主管交流，其知道集团规定合同履行应该由采购系统掌控。但因项目急，所以合同履行工作转为生产系统办理。

采购主管放弃管理，因此合同履行阶段几乎未见到采购员的影子。

3.求轻松，缺失现场核查

按规定，验收工作必须在仓库指定区域内完成，特殊、急用情况下物资可直接送到使用现场，由库管员组织在现场验收。巡操员谎称，备件已到车间。车间与仓库有一定距离，库管员不愿去车间，见到虚构的验收单，就办理入库；巡操员谎称，备件已使用，另一名库管员依样画葫芦，办理了出库。都未去现场核对现物，为舞弊敞开通道。

4.同事情谊蒙蔽双眼

同在一个公司，日常工作交流频繁，互相信任度高，也为舞弊提供方便。

集团《重化工物资管理办法》规定到货单才是备件到货验收依据，是办理入库的前置条件。巡操员借助同事间的信任，先通过采购员打印到《采购订单维护》单；又取得技术员、工段长在《采购订单维护》单上签字，最后主动找到库管员。于是，《采购订单维护》单摇身一变成为库管员认可的验收依据，顺利入库。

5.不接地气，官僚化

从属地管理讲，技术员、工段长是最容易发现巡操员舞弊的人。是否到货，是否已使用，就在车间，近在咫尺，一目了然。但技术员、工段长在第一关-验收关，未了解实际情况，就随意签了字。

案件回顾

调查中，巡操员解释因为备件着急使用，为节省时间先办理出入库。可巡操员在事发前并未催着供应商发货。为什么舞弊？无外乎两种企图：供应商得到货款后不发货，巡操员收受供应商好处；供应商发货，巡操员占为己有，变卖受益。

幸运的是，供应商讲诚信，严格按合同约定发出备件和办理结算，子公司未发生损失。巡操员的谋划并未实现，相反迎来的是取消年度奖金、被解除劳动合同关系的重罚，失职人员也被追责。

一通思考，发现消除舞弊的三个关键：

不论事大事小，都不要放弃管理；

眼见为实，耳听为虚，现场核查至关重要；

就事不就人，严格执行管理标准。