识别这11个风险点,还怕不会进行存货审计?
- 2018-01-04 06:45:00
- 内审网 原创
- 1435
>>法律法规:存货业务违反国家安全、消防、环保等法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
>>权限管理:存货业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
>>采购申请:请购依据不充分,采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确,可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。
>>验收管理:验收程序不规范,可能导致资产账实不符和损失。
>>存量管理:存货储量不足影响企业正常生产经营活动,储量过高造成存货成本过大。
>>市场预判:对市场的形势把握不当,导致存货跌价损失。
>>实物管理:因保管不善,发生被盗、毁损或其他事故,长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等造成资产流失。
>>存货盘点:存货盘点工作不规范,由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确,资产和利润虚增。
>>保险购买:未及时办理完整的保险,造成巨大经济损失,发生地震、洪水、战争等不可抗力因素,造成巨大损失。
>>账务处理:财务账目记录有误,造成存货数据失真。
>>存货计价:存货计价错误,导致成本不准确。
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