老审计：查舞弊8个核心提示

2025年11月23日

反舞弊，是企业合规治理的重中之重，上级重视、老板关注，必然也是内审监察部门的核心职责之一。

而现实是，内审并没有执法权，面对举报线索，经常陷入“想查深却缺强制力，想推进却难取关键证据” 的困境。 线索中断、被审计方不配合、证据链难闭环，甚至遭遇推诿刁难、冷嘲热讽，不少内审小伙伴因此倍感挫败、身心俱疲。

结合审计实战经验，下面分享8个核心提示，帮内审伙伴们在反舞弊工作中找准定位、规避风险、高效推进，既守住职业底线，也维护好身心健康， 更多审计方法案例报告模板点此关注 #公众号内审网   可参阅学习 。

一、看清自己的资源，明确自己的定位，别越界硬刚

内审的核心价值是识别风险、推动整改、完善机制，内审不是JC，光靠内审，做不到定罪追责。

内审没有搜查权、留置权，硬闯硬查不仅取不到合法证据，还可能引发法律纠纷，让自己陷入被动。遇到不配合的情况，别情绪化对抗，更别采取偷拍、窃听等违规手段取证。

应聚焦流程核查、数据溯源、线索核实，用合规方式固定证据，超出权限的部分，及时提请管理层协调法务、公安等专业力量介入。

二、证据意识，不求铁证如山，但求合规可用

舞弊核查的关键是证据，但内审取不到司法意义上的铁证很正常。

重点收集书面凭证、系统数据、财务记录等客观证据，比如异常的资金流向、不合规的审批记录、矛盾的访谈陈述。所有证据都要保留原始来源，复印件需注明出处，访谈记录要经被访谈人签字确认。

避免依赖单一证言，尽量形成数据、凭证、证言的印证链。 若核心证据确实无法获取，不必死磕、沮丧，可基于已有线索提出风险警示，放眼未来，推动完善内控，堵住已经发现的漏洞。

三、借力打力，别单打独斗，善用多方资源

内审没强制力，但可联动其他部门形成合力。

收到重大线索后，如果内审资源有限，要向可信的管理层汇报，争取支持；涉及财务舞弊，联动财务部门核查账册、资金流水；涉及人事违规，联合 HR 核实考勤、薪酬发放记录；遇到合规风险，同步法务部门把控流程合法性。

必要时可提请职工代表、外部审计参与监督，借助多方力量打破信息壁垒，减少被审计方的抵触情绪，让核查更顺畅。

四、线索筛选，抓大放小，别陷入无效内耗

干内审，一定要记住，资源有限，不是所有举报都值得深查，某些举报（如匿名的道听途说、鸡毛蒜皮之言）甚至不值得核查，盲目投入精力可能得不偿失。

先对线索进行评估，是否涉及重大金额、关键岗位？是否有明确的时间、地点、涉及人员？是否影响企业核心利益？优先核查高风险、高影响的线索，对模糊不清、无实质依据的举报，可做初步排查后归档，避免在细枝末节上消耗过多精力。

核查前制定清晰方案，明确核查范围、重点和时限，一定不要陷入漫无目的地 大海捞针。

五、沟通技巧，留痕闭环，别口头承诺

舞弊核查中的沟通，既要获取信息，也要保护自己。

与被审计方沟通时，态度平和、提问客观，避免带有偏见的诘问；涉及关键事项，一律采用书面沟通，比如邮件确认、会议纪要签字，不做口头承诺或暗示。

对举报人，要明确告知会保密、会核查，但无法保证一定有结果，避免过高预期；收到举报材料后，基于判断，及时出具受理回执，核查进展定期反馈，形成闭环。

六、心态调整，接受不完美，别钻牛角尖

很多内审小伙伴一旦上手舞弊核查项目，就很容易陷入焦虑，白天惶惶不可终日，夜晚辗转反侧难以入眠，一边是项目期限的日日逼近，一边是毫无头绪的项目进展，有的小伙伴都抑郁了，这其实就是来源于 “必须查清真相” 的执念。

我常宽慰跟我倾诉的小伙伴，让其想想看，JC拥有完整的执法权、侦查权，尚且有不少陈年旧案扑朔迷离、难以侦破。内审没有强制力，受限于权限、证据、时间等因素，部分舞弊线索无法查实，实在是太正常了，何必让自己如此苦逼呢？

要知道，这根本不是内审的失败，更不是个人能力的问题，这是基于客观资源的正常情况。只要已尽到核查义务、固定了现有证据、提出了合理建议，就无需过度自责（当然，内审负责人尽早和主管领导沟通好，同步好认知，管理好高层预期非常重要）。

内审小伙伴们，千万别把舞弊核查的压力全扛在自己身上，学会与管理层沟通困难，也要寻求同事、家人的支持，保持工作与生活的平衡，别让职业压力压垮身心。

七、自我保护，守住底线，别踩合规红线

查舞弊的前提是自身合规，否则很容易引火烧身。

严格遵守企业制度和审计准则，不泄露核查信息、不滥用线索、不接受宴请或馈赠，这都是刚性原则底线。 核查过程中，所有工作底稿按规定归档，重要决策及时请示汇报，避免单独与被怀疑对象长时间独处。

若遇到威胁、报复等情况，第一时间向管理层和安保部门反映，必要时采取法律手段保护自己，邪不压正，别忍气吞声。

八、复盘沉淀，不过于纠结成败，但求漏洞堵上、机制优化

舞弊核查的终极目标，不是揪出几个人，而是减少舞弊发生。

无论线索是否查清、是否追责，核查结束后都要复盘。流程上有哪些漏洞？内控上有哪些缺失？举报渠道是否畅通？监督机制是否有效？

基于复盘结果，推动完善反舞弊制度，比如优化审批流程、强化数据监控、健全举报机制，让后续舞弊行为不敢发、不能发、发不了。这比单纯查处个案，更能体现内审的长期价值。

反舞弊是场持久战，我们都要稳得住！

反舞弊工作注定充满挑战，线索中断、阻力重重是常态，不必因一时的挫败否定自己。

内审的价值，不在于每次都一定能一查到底，而在于用专业能力守护企业合规底线，用理性态度推动管理优化。 查舞弊时，我们既要保持较真的劲头，也要有退一步的智慧，别让工作中的负面情绪消耗自己的职业热情。 愿每一位内审伙伴，都能在查舞弊的路上，既有长期坚守的勇气，也有坦荡从容的底气。

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