内婶儿:当人情与信任凌驾于制度流程之上,请别和我谈内控!(从库管职务侵占单位200吨钢材所想到的)
- 2017-11-16 06:20:00
- 内审网 原创
- 3098
近期,内婶儿(ID:1460394675)看到一则新闻,与自己的经历有些相似,感慨较多,于是拿来和伙伴们一起交流分享,欢迎文末留言发表看法。
文中提到,南通某公司的仓管员沈某一年半时间里瞒天过海将公司200吨钢材运出变卖,合计价值近40万元。后来,南通市港闸区法院审结这起案件,沈某与同伙张某因犯职务侵占罪被分别判处有期徒刑2年和有期徒刑11个月。
那么沈某有何瞒天过海之术,能将200吨钢材之如此巨物顺走呢?
文中介绍,该公司将钢材售出后,会给买方开具两联凭证,一联提货单会交给库管,一联出门单须交给门卫过磅放行。
在内婶儿看来,这个内控设计是目前多数物资贸易公司的做法,也是满足业务风险管理控制需要的。
然而,沈某心生歹念之后,在为买方装货时,一并将出门单从买方要了过来,并向门卫表示会由其一起交给公司,门卫就此相信了库管沈某的话,未经确认便遵从了沈某私自变更的控制流程,从而对不提供出门单的运输车辆也予以过磅放行出门,为沈某运出钢材打开了最后一道关卡。
最终,港闸法院审理认为,沈某利用担任仓库保管员的职务便利,将其负责保管的本单位财物非法占为己有,数额较大,其行为构成职务侵占罪…
相信和内婶儿一样,在广大审计伙伴看来,沈某的行为在广大企业中并非个案。也曾有企业咨询过内婶儿如何通过内控防范这类风险。
可笑的是,出现这类问题的多数企业,内部控制环境都让人不想多说,有的企业是一言堂、没啥制度、老板想啥是啥,有的企业制度很多、流程不少,但基本是束之高阁、挂在墙上。
对于以上种种,总结起来,无非是人情、信任、权力凌驾于制度之上,当出现这类情况时,无论该企业有或是没有制度、流程,结果都一样了。
案例中,该公司内控设计其实是完善的,但门卫仅仅因为库管的一句话,即可轻信,放弃既有流程,如果组织内总有这类情况,再完善的制度、再有效的流程,又有何用呢?
文末,内婶儿还是要提醒大家(敲黑板):
1.一个企业首先要有制度、且要有符合自己的制度,不要照搬照抄、生搬硬套;
2.设计好的制度、流程,关键在与执行,不要因为权力、信任、人情而被轻易不被执行;
3.公司自上而下的内控环境营造,大老板对内控的基调更为重要,不要忘了上行下效;
4.建立违规奖惩机制,内控合规考核与绩效建立适当的关联,从动力与压力角度促进内控执行。
最后,
如果你就是一个坚持权力、人情、信任高于制度、流程的企业,那么恕我无能为力,请不要和我谈内控!
知识需要分享,思想需要碰撞
动动小手,让朋友们一起阅读吧!
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