第1章  总则

第1条  目的

为明确资金业务管理的相关部门及岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，特制定本制度。

第2条  资金业务不相容岗位至少应当包括以下三个方面。

1．资金支付的审批与执行。

2．资金的保管、记录与盘点清查。

3．资金的会计记录与审计监督。

第3条  出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第2章  资金业务管理岗位责任

第4条  总经理岗位责任

1．制定公司开户的政策、程序并进行适当的授权。

2．审批有关资金管理制度。

3．审批现金、银行存款的支付申请。

第5条  财务总监岗位责任

1．审核有关资金管理制度。

2．批准银行开户，与金融机构接洽。

3．权限范围内审批现金数目。

第6条  财务部经理岗位责任

1．组织制定有关资金管理制度。

2．权限范围内审批现金数目。

3．负责与金融机构进行接洽。

4．指导、协调资金管理工作。

5．抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节表等资金管理表单。

第7条  资金主管岗位责任

1．制定相关的资金管理制度。

2．办理银行开户、撤销等工作。

3．复核现金盘点表、银行余额调节表、部门及个人用款申请、现金记录和支票登记本等。

第8条  资金专员岗位责任

1．盘点现金，填制“现金盘点表”。

2．核对“银行存款对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

3．办理部门及个人用款申请手续。

4．银行预留印鉴和有关印章的保管。

5．各种记账凭证、报表文件的整理、归档。

第9条  出纳岗位责任

1．填制银行日记账和现金日记账。

2．保管现金，控制现金数目。

3．按规定办理部门及个人用款支付，开出支票并进行登记。

4．定期与总账核对银行现金日记账；购买、保管空白收据、支票等票据。

第10条  会计岗位责任

1．编制记账凭证；填制资金总账。

2．审核业务经办人取得或填制的原始凭证。

第11条  审计人员岗位责任

1．审核资金日记账、资金总账以及资金办理手续等。

2．定期盘点库存资金，监督资金使用情况。

第12条  各部门管理岗位责任

1．提出部门用款申请。

2．授权范围内审批部门个人用款申请。

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