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内婶儿 / 文

内审网 / 编辑

今天，看到中证网的一则消息《通鼎互联：公司员工涉嫌职务侵占 计提坏账准备1914万元》，这可谓是在獐子岛扇贝跑路，皇台酒业库存酒去向不明等事件后，又一次刷新了人们对市场个别公众公司三观之认识。

通鼎互联（002491）于4月22日晚间发布公告，公告显示：该公司在内部的财务核查过程中，发现公司一名员工涉嫌利用职务侵占公司财产，可能会对公司的财务状况造成不利影响，该公司在第一时间向警方报警，并成立专项工作组配合警方开展相关工作。

公告还表示，近期通鼎互联委托的诉讼代理人，从办理本案件的苏州市吴江区人民检察院获取了相关案件资料，了解到案件已在该院审查起诉环节，犯罪嫌疑人涉嫌职务侵占罪和伪造公司印章罪。 

通鼎互联依据目前掌握的材料，预估该员工涉案的相关存货的账面价值为3,957.05 余万元。其财务部结合会计师的意见与建议，将涉案存货金额综合考虑进项税转出后的金额共计4,414.48万元转入“其他应收款”科目进行核算。鉴于该案件目前正在审查起诉过程中，上述资产能够追回金额存在不确定性，通鼎互联公司财务部根据司法机关已追回的相关财产，以及相关责任人员可承担赔偿金额的预计，对上述“其他应收款项”按照谨慎性原则计提坏账准备1,914.48万元，后续公司将及时根据案件进展情况及时做出会计处理。

以上是看到些消息内容，此前对该公司并不了解，其官网公开的信息显示：通鼎互联信息股份有限公司是通鼎集团旗下核心子公司。公司专业从事光棒光纤光缆、通信电缆、铁路信号电缆、城市轨道交通电缆、RF电缆、特种光电缆、光器件仪器仪表、机电通信设备、线缆及配套产品的研发、生产、销售和工程服务，并涉足互联网应用、物联网等多元领域的民营企业。公司于2010年10月在深交所成功上市（股票简称：通鼎互联，股票代码：002491）。

了解到以上信息后，不能不让广大读者或投资人可气可笑，堂堂一家上市公司，而且是一家上市近8年的上市公司，员工职务侵占竟然涉案相关存货的账面价值高达3,957.05 余万元，因此计提坏账准备高达1,914.48万元。

根据目前公开渠道披露的有限信息，我们无法了解细节和真实情况，但理论上讲，如此巨额的职务侵占断然不是一朝一夕能完成的，文中提到的唯一细节就是私刻公章，如果通过私刻公章，就能悄无声息的转移近40,000,000的存货，想问一问，这家上市公司可有内控？按照风险控制三道防线理论来讲，这家公司可谓三道防线，道道无防！多个部门，门门大开！

相信参与过内控审计的小伙伴都会好奇该公司：公章刻制流程控制去哪儿了？盖章审批流程控制去哪儿了？盖章登记控制去哪儿了？存货盘点控制去哪儿了？出入库控制去哪儿了？是否存在串通舞弊，在多大程度上存在串通行为？如果以销售名义转移，那么销售收款的控制又在哪里？相关担负监督职能的部门又在干嘛？等等这一系列问题可谓迷雾重重，让人好奇又令人费解！

市场总会不定期的暴露一些让人费解的事件，但其中不少，都不属于不可抗逆因素导致，而在管理层履职到位的情况下，都应当是可以避免的。

内婶儿（个人ID:1460394675）真心期待在严监管的大环境下，企业的所有者、经营者能充分理解内部控制的重要价值，能更理解公众公司的内涵，能更有意识的主动维护投资人的权益，内控可能会让一些习惯了控制缺失的人短期感到难受，但适当的内控一定能为企业的长远发展增加价值！

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