资金支付业务流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段

控制

D1

1 ．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度

2 ．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求

D2

3 ．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批

4 ．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批

5 ．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定

D3

6 ．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门

7 ．资金申请部门按照要求使用资金

相关规范

应建

规范

1 资金支付业务管理制度

参照

规范

1 《企业内部控制应用指引》

1 《企业会计准则—基本准则》

1 《内部会计控制规范—货币资金（试行）》

文件资料

1 “资金支付申请单”

责任部门

及责任人

1 财务部、相关部门

1 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员