资金授权审批流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段

控制

D1

1 ．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度

D2

2 ．企业各部门制订出本部门的阶段性（ 1 年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核

3 ．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批

4 ．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批

5 ．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批

D3

6 ．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门

相关规范

应建

规范

1 资金授权审批制度

参照

规范

1 《企业内部控制应用指引》

1 《企业会计准则—基本准则》

1 《内部会计控制规范—货币资金（试行）》

文件资料

1 “资金需求计划”

1 “资金需求申请单”

责任部门

及责任人

1 财务部、相关部门

1 总经理、财务总监、财务部经理