银行账户核对流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段

控制

D1

1 ．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》

D2

2 ．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章

D3

3 ．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章

4 ．稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项

5 ．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理

相关规范

应建

规范

1 银行存款管理制度

参照

规范

1 《企业内部控制应用指引》

1 《企业会计准则—基本准则》

1 《内部会计控制规范—货币资金（试行）》

文件资料

1 《××结算协议》

1 “银行存款余额调节表”

责任部门

及责任人

1 财务部、相关部门

1 财务总监、财务部经理、会计、出纳、稽核员、财务部其他相关人员