借出款项审批流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段

控制

D1

1 ．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章

2 ．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章

3 ．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在       元内，财务部经理具有审批权限

4 ．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在       元～       元，财务总监具有审批权限

5 ．总经理在其审批额度内审批，借款数额在       元以上       元以内的，总经理具有审批权限

D2

6 ．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金

相关规范

应建

规范

1 资金支付业务管理制度

参照

规范

1 《企业内部控制应用指引》

1 《企业会计准则—基本准则》

1 《内部会计控制规范—货币资金（试行）》

文件资料

1 “现金借款单”

责任部门

及责任人

1 财务部、相关部门

1 总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人