长期股权投资管理流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段

控制

D1

1 ．由投资部门相关人员对投资项目进行调研和分析，对被投资企业资信情况进行调查或实地考察

2 ．投资部对投资项目进行可行性研究，编制《投资项目可行性研究报告》，重点对投资项目的目标、规模、投资方式、投资的风险与收益等作出评价

D2

3 ．由总经理向投资审查委员会和董事会提交《项目投资申请》

4 ．《项目投资申请》批准后，投资部制定投资实施方案

D3

5 ．投资项目资产发生减值，投资部编制《资产减值表》

6 ．会计计提减值准备，调整折旧和摊销数额

D4

7 ．投资部编制《追加投资申请报告》

8 ．《追加投资申请报告》被批准后，投资部与被投资企业签订《追加投资合同》

D5

9 ．投资部编制《投资收回申请》

10 ．《投资收回申请》批准后，投资部与被投资企业签订《投资收回合同》

D6

11 ．投资部编制《资产核销申请》

12 ．《资产核销申请》批准后，投资部清理核销资产，确认损失

相关规范

应建

规范

1 长期股权投资管理制度

参照

规范

1 《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》

文件资料

1 《投资项目可行性研究报告》

1 《项目投资申请》

1 《资产减值表》

1 《追加投资申请报告》

1 《投资收回申请》

1 《资产核销申请》

责任部门

及责任人

1 董事会、投资审查委员会、投资部、财务部

1 总经理、投资部人员、会计