11.4【财报】合并会计报表编制范围变更流程与风险控制图

合并会计报表编制范围变更流程控制表

合并会计报表编制范围变更流程控制
控制事项		详细描述及说明
阶段控制	D1	1 ．财务部经理编制《合并报表编制范围更改申请报告》
	D2	2 ．财务部经理根据审议意见确定合并报表编制范围 3 ．通知财务部相关人员进行会计处理 4 ．在财务报告附注中进行披露
相关规范	应建规范	1 《合并会计报表管理规范》
	参照规范	1 《合并会计报表暂行规定》
文件资料		1 《合并会计报表编制范围更改申请》
责任部门及责任人		1 董事会、审计委员会、财务部 1 财务总监、财务部经理、会计

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