内部审计流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段

控制

D1

1 ．审计小组的组成人员应由具备相应资格和业务能力的审计人员担任，并需要明确小组成员的职责和权限。审计小组的审计事项包括遵循性审计、风险审计、绩效审计、任期经济责任审计、建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项

D2

2 ．内部审计人员可以运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议

3 ．内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录在审计工作底稿中

4 ．审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则；审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当包括被审计单位的反馈意见

D3

5 ．内部审计人员应根据后续审计的执行过程和结果，向被审计单位及有关管理部门提交后续审计报告

相关规范

应建

规范

1 内部审计工作制度

1 审计人员工作纪律要求

1 内部审计质量控制制度

1 审计人员后续教育制度

1 《审计报告编制说明》

参照

规范

1 《中华人民共和国审计法》

1 《中华人民共和国审计法实施条例》

文件资料

1 《年度 / 季度审计工作计划》、《审计项目实施方案》、《审计通知书》

1 《内部审计手册》、《审计工作底稿》、《审计报告》、《后续审计报告》

责任部门

及责任人

1 董事会、审计委员会、审计部、其他被审计单位

1 审计部人员、审计项目组组长、审计项目组其他成员