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【内婶儿点评】

为野兽绅士童鞋的乐于分享点赞，野兽绅士一再表示自己文笔不行，内婶儿认为，内享会，是一个行业分享的平台，关键在于案例、故事中透射出来的方式方法的交流，经验教训的分享，不求完美，不论结果成败，不在乎文笔高低，只要对行业有促进，对同行有帮助，就是好文。

透过本案例，内婶儿想到了两个词：道无常道，法无常法，企业的各类问题，特别是舞弊问题一定不是千篇一律的，而审计人员的发现问题的方法也不必拘泥于既有章法，而应该多加思考，因时因势而灵活选择。

1.

定风波（节选）

竹杖芒鞋轻胜马，谁怕？一蓑烟雨任平生。 料峭春风吹酒醒，微冷，山头斜照却相迎。

以一首词开始，是因为从事内审工作这些年，发现自己是越来越喜欢苏轼的词作《定风波》，特别是词中表达的那种心境，尤其契合内审工作中的喜怒哀乐。

2.

曾供职于某小型综合性集团的内审部，初入集团，老大（严肃的令人害怕，大老板的亲戚）也没分配什么具体任务，在可乐加香烟的陪伴下平平度日。

闲来无趣，自己就开始看账并加工出许多关于报销业务的表格，我采用两种加工方式一种以费用追到个人，另一种为以个人追到费用（其实大多财务软件都可以实现，只是当时的自己不太会用）。

而那段时间里的我，很长一段时间上午做数据分析，下午泡在档案室。

由于集团许多项目分布于海外多个国家，因而报销的单据也就难免形形色色，五花八门了，有手写的、手撕的、机打的、截图的等等。而且，各类海外单据里面充满了各种我不认识的文字，可谓，除了阿拉伯数字，和部分英语单词外，剩下就是一脸懵逼。

针对这种情况，处于好奇，也想挑战下自己，于是决定拿比较复杂的千奇百怪票据的差旅费练练手，且不论审计结果成败，仅为初入职场的尝试（个人爱玩有意思的），过程中，会重点以报销人、时间（月度）两个维度进行差旅费数据的对比分析，以期待发现异常后，再审阅单据。

没过多久，依稀记得我就被老大叫去抽烟了，老大发布了自己的看法，我呢，也乘机分享了我的心思，记得老大最后提到：你就以我的名义在我权限范围内做你想做的事（大概这个意思，原话我忘了）

3.

俩个礼拜后，通过自己一个人的忙碌，几个重点人物差旅报销分析数据终于出来了，数据明确显示，存在时间重复、地点虚构、报销金额不准等问题。

而，对于异常的境外账单（类似超市小票），我又另外单独做了一个分表单，可能由于海外账单太多，很多文字不认识，那时的我，可谓所感觉所有账单都长的差不多。

于是，我沉心思考，想到，如果存在海外账单作假，相关的票据一定是有特定的出处的，而特定的出处也许能有某些特定的相同点，于是，我摒弃了短期内学习多种语言的不切实际的想法，就跟玩“找不同”游戏一样，我针对某些类型的账单票据，玩起了“找相同”的游戏，最终，还真在账单中某个位置找到了相同点（个人推测，应该是打印机头磨损或损坏造成相同痕迹），那时，可谓既兴奋又害怕，兴奋在于发现了这可能是假账单，而害怕在于报销人A的职级之高。

紧接着，我拿着大佬给的授权书去了HR，把所有离职人的清单要来过来，打了一下午电话，其中，有表示不知道的，有告诉A的，也有和我说实话的。

印象很深刻，那天下班时，自己被A气势汹汹的堵在了门口，问我要干什么，我那时很害怕，怕他的职级与权力，但最终好在老大协助解围了。

第二天，我也没去单位，按照昨天打电话时收到的几个线索，一个人坐着公交车带着可乐和烟就走访去了。

也许是自己的幸运，还真找到了一家做假账单的，于是我隐匿身份和对方抽烟聊天。（这家竟能开出多种境外的账单，各种酒店住宿的、餐饮消费的，而账单还是次要业务，其主营业务就是刻章办证）

4.

回公司后，和老大汇报了调查情况，俩人吞云吐雾一上午，研究这事的结果。

最终，这次不算审计的“审计”没有正式报告，涉及金额接近七位数了（被大佬叫停了，目的大家应该都懂得）。

通过谈话，A和几个人最终认了，认的金额竟大于我当时查出的金额，并且还交代了其他方面的问题。（最终处罚就不多说了）

这事完了后我和老大总结：我觉得是机会（部分内控不完善、缺失）造成了这些事；大佬认为是“人性”（内控是大佬搭起来的）。最终确定了比例80%的人性，20%的内控。（现在我才明白老大就是老大，考虑的真TM周全，这TM不就是二八定律吗？给足了我的面子，只是我那时确实太笨，没领会他的用意，那时我总觉得内控应占到80%，各种不服他）

文末，还是借用《定风波》的词句：

回首向来萧瑟处，归去，也无风雨也无晴！

2018.4.12凌晨

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