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近期，内婶儿看到了一则企业内部串通舞弊、勾结侵吞公款的案例，相关犯罪嫌疑人最终被举报，进而经警方查实予以逮捕。

>>案件回放

2018年3月初，在全国拥有多家连锁餐饮品牌店的，某餐饮管理总公司接到匿名举报，举报称位于南京南站候车室的该总公司南京分店，存在员工侵占公司营业款违法行为。接到举报后，该餐饮管理总公司遂向南京南火车站派出所报案。

公开资料显示，铁路警方组织民警假扮成顾客，到位于南京南站候车室内的该总公司南京分店点餐，多次使用现金支付，但总公司运营部后台查账发现，这些消费并无入账记录。

之后，民警又通过扫取张贴在收银柜台前的支付宝二维码付账，总公司后台也没有查到支付宝的消费记录。“按正常逻辑，无论是现金支付还是支付宝支付，总公司的账上都是能查到的。”民警表示。

后来民警核查发现，该收银台前的支付宝并不是总公司的支付宝，而是个人设置的支付宝，账户居然是该餐饮分店的副店长吴某所有。民警顺藤摸瓜，调取了吴某近期的支付宝、银行账户转账记录，发现有大笔现金在多个账户之间频繁转账。

经过调查，一张关联南京、昆山和苏州的资金链浮出水面。吴某除了与本店店长周某及3名员工支付宝账户有频繁的转账记录之外，还与王某、陈某、张某的银行账户有大笔转账记录。王某现任昆山分店店长，陈某现任苏州分店店长，而张某则为分管江苏全部店面运营的大区经理。

6月下旬，南京铁路警方出动多名警力，分赴南京、苏州、昆山三地，将8名犯罪嫌疑人全部缉拿归案。

经查，该总公司南京南站分店由于地理位置优越，客流量大，销售业绩突出，江苏大区经理张某一直对这块“肥肉”垂涎欲滴，找到与之关系较好的苏州分店店长陈某、昆山分店店长王某，密谋从中获取高额利益。张某又将原南京南站分店店长助理吴某提为副店长，让其参与其中。

此后，几人多次开会商量，密谋侵占公司营业款的具体计划步骤，约定由吴某主要负责具体实施，其他人配合策应。随后，吴某用钱买通了该店两名收银员和一名店长助理，最后把店长周某也拉下水，开始了“赚外快”的非法勾当。到案发之日，该团伙通过“飞单”“大餐分小餐”“三家店流转套卖”等非法手段，共侵占公司财产达300余万元。

看完案例，不知童鞋们作何感想？

可以肯定，这是一起非常典型的串通舞弊事件，从大区经理、店长、副店长到店员纷纷涉水、参与其中。

上文案例是发生在餐饮企业的舞弊案件，而餐饮企业、特别是中餐企业因为标准化难度较大，食材、调味料的用量、损耗率均存在较大的操作空间，比如，同样是水煮鱼，水煮肉片，多放或少放一定量的食用油并不会明显影响口感，同样是小炒肉，少放一定量的肉也难以被发现，这在客观上为舞弊提供了可乘之机，节省出来的材料可能被个人侵占，也可能采取飞单销售。

当然，内婶儿认为，上文案例企业的内部财务分析、稽查、监督职能也是存在不同程度缺位，至少，支付宝二维码被个人账户替代，这类明目张胆的舞弊行为是很容易被内部有效的稽查、监督机制所发现的，也许，正是因为企业内部缺少这种有效的监督机制，才让这些人更加张狂，更加目无法纪、随心所欲。

我们知道，内部控制是建立在不同岗位合理职责分工的基础之上，而且，这种分工需要设置独立的审核与监督职能。一旦控制流程中的多个关联岗位互相勾结、串通舞弊，相关的控制很容易形同虚设。

而，控制流程外的人因无法参与流程，也就无力在控制流程中遏止舞弊侵害企业利益的情况发生。在此种情况之下，就如同上文案例一样，一整套被广为人知、畅通有效的举报机制就显得意义非凡了。

至少无论从我个人经历，还是从与同行朋友交流了解到，企业内部大部分“高明”的舞弊、违法行为线索，都是通过举报机制而获取的，而一般的例行检查很难发现。

所以，如果你是合规、内审、内控从业人员，或者是企业创始人、高管人员，你正在担心自己的眼睛看得不够深、不够远，而你所在企业也尚未建立有效的举报机制，内婶儿（个人ID：1460394675）建议你牢记党的“群众路线”，尽快建立一套有效的内部举报机制，放手发动群众一起参与监管才是更高效、更低成本的舞弊防范措施，毕竟，身边人更了解身边人！

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