后续审计流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段

控制

D1

1 ．审计人员在确定后续审计范围时，应分析原有审计决定和建议是否仍然可行。如果被审计单位的内部控制或其他因素发生变化，使原有审计决定和建议不再适用时，应对其进行必要的修订

2 ．编制《审计方案》时应考虑以下基本因素

（ 1 ）审计决定和建议的重要性

（ 2 ）纠正措施的复杂性

（ 3 ）落实纠正措施所需要的期限和成本

（ 4 ）纠正措施失败可能产生的影响

（ 5 ）被审计单位的业务安排和时间要求

D2

3 ．《后续审计报告》的内容一般包括后续审计目的、以前审计报告中的审计发现和建议、纠正措施、审查结果、被审计单位的审计回复、后续审计发现、后续审计评价等

相关规范

应建

规范

1 内部审计工作制度

1 审计人员工作纪律要求

参照

规范

1 《中华人民共和国审计法》

1 《内部审计基本准则》

文件资料

1 《后续审计报告》

责任部门

及责任人

1 董事会、审计委员会、审计部、被审计单位

1 审计部经理、审计项目组组长、审计人员