内部审计督导流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段

控制

D1

1 ．内部审计督导事项包括以下四个方面

（ 1 ）确认审计报告的可靠性，审计建议的可行性

（ 2 ）各级对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并及时给予答复

（ 3 ）各级督导人员应确认审计目标实现的情况，确定是否存在尚未解决的重要问题

（ 4 ）各级督导人员应确认审计人员遵循内部审计工作程序和规范的情况

D2

2 ．《内部审计督导工作改进方案》的主要内容包括督导工作存在的问题、实施中的难点、改进的具体措施、改进的效果分析等

相关规范

应建

规范

1 内部审计工作制度

1 内部审计督导制度

参照

规范

1 《中华人民共和国审计法》

1 《内部会计控制规范——基本规范（试行）》

1 《内部审计基本准则》

文件资料

1 《内部审计督导工作改进方案》

责任部门

及责任人

1 审计委员会、审计部

1 审计部经理、审计项目组组长、审计人员