审计实务
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2025-09-27
超重磅！审计实操全流程(从未如此详尽) 置顶
审计如同企业经济健康的“体检师”，审计工作从精心的计划开始，经过严谨的程序实施和证据获取，最终以专业的审计报告作为成果输出。每一个阶段都紧密相连，环环相扣，共同确保审计工作的质量和价值。审计专业性和实操性较强，所涉及的知识面非常...
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2026-05-17
重中之重！招投标管理专项审计方案（全过程15方面） 置顶
|| 全文11000+字。“这个项目走招投标流程走了三个月，黄花菜都凉了！”“中标价这么低，最后肯定要通过变更找回来，走着瞧。”“每次都是那几家中标，其他人都是来陪跑的，走个过场而已。”“验收的时候什么问...
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2024-12-27
工程管理专项审计方案： 45方面关注点、对应具体审计方法 置顶
|| 全文13000+字。“内审，我们这次装修，明明没有更换防盗门，怎么还收了5万多防盗门的费用，预算怎么做的，没人审核吗？”“刚到冬天，取暖器一开，电源就跳闸，电线这么细，怎么回事呢！”“我们明明要求黑色大理石...
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2024-11-21
人力资源与工资、绩效、薪酬管理：专项审计方案（全流程59方面） 置顶
|| 全文 14000+字。近年，人力资源相关岗位“串通猎头公司获取招聘费用回扣”的案件已不新鲜，而将家属亲友列入考勤表、长期离岗领取工资“吃空饷”的报道更是频频见诸媒体。“内审，你们知道吗，XX部门XX员工已经找好工作...
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2024-11-07
重点关注！销售与收款管理专项审计方案（全过程27大方面） 置顶
|| 全文12000+字。“内审，你们了解吗，XX公司退货率如此之高，还总是在每个季度初期进行退货,太不正常了？”“我们仓库里面怎么堆放了其他同行的产品，也没看到代销代存文件，还混在车辆上一同发出！”“A...
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2024-10-23
水深猫腻多！采购管理专项审计方案（全流程20方面） 置顶
|| 全文10000+字。“采购这么点东西，怎么这么慢，流程不能简化些吗？”“XX，我同学单位买的这个材料，价格低不少！”“这批货，没法用，质量太差，严重影响生产效率!”“现在这个行情下，大家都有...
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2023-11-18
对外投资-专项审计方案：审计方法、所需资料 置顶
©内审网 || 审先生 / 文哪个单位能不关心对外投资“效益”？哪个“老板”又不担心投资失控、“暴雷”？而这些年，知名企业（含上市公司）投资失控案例频现，有的审计无法入场、有...
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2023-06-18
内部审计访谈：关键步骤，这24个坑，不要再踩！ 置顶
无访谈，不审计！审计访谈是审计工作中最最常用的方法，是审计人员最最必备的关键技能，也是一个老生常谈、故事颇多的审计话题。我们很容易从书籍中看到，关于审计访谈理论的相关介绍，但是，一旦落到不同实务场景的审计项目中，一旦需要...
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2020-02-15
关联交易审计风险总结
关联交易不属于单纯的市场行为，也不属于内幕交易的范畴，关联交易是公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。但实际操作过程中，由于关联交易的价格可由关联双方协商确定，关联交易很容易成为调节利润、避税和一些团体或个人谋利的手段。...
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2020-02-13
疫情影响严重！审计如何应对？
证券日报网 / 来源为应对新型冠状病毒肺炎疫情（以下简称“新冠肺炎”），全国采取了居家隔离、延长春节假期等疫情防控措施，特别是世界卫生组织宣布新冠肺炎为“构成国际关注的突发公共卫生事件”，这些都将对我国经济产生一...
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2020-02-05
这个隐私框架，值得内部审计负责人好好研究
原标题：NIST新版隐私框架，为内部审计量身定做的资源在21世纪，数据就是黄金。它支撑起了世界上的巨无霸公司，包括亚马逊、Facebook和谷歌。对收集和利用数据的需求不仅演化成为主要的经济驱动力，而且也催生了网络犯罪的地下世界...
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2020-01-30
内审“战场”日益复杂，我们何去何从？
原标题：“末日钟声”的隐喻对内部审计追求“真相”的启示1月23日，对全球几十亿人来说是极其普通的一天；然而，对于一群专业的科学家、公共政策专家和前政治家来说，“世界末日”的隐喻显得更真实了。就在这一天，《原子科学家公报》将“末日...
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2020-01-22
企业职工薪酬也舞弊？且看内部审计如何破！
舞弊审计作为内部审计的一项非常规性审计项目，是为了防止、识别以及利用证据来证明贪污、盗窃、欺诈、腐败这类舞弊行为而进行的审计活动。一般说来，企业经营者离任需由上级单位内部审计部门进行经济责任审计外，每年的年报由所聘请的某会计师事务所进行...
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2020-01-18
细说薪酬审计
一、薪酬审计的必要性（一）薪酬数据需较真儿随着企业管理规范化、信息化、时效性的不断深入，“用数据说话”已经成为很多企业管理者的工作风格。但正所谓仁者见仁、智者见智，对于数据更科学、更准确、...
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2020-01-16
5项建议！关于我们今后的内部审计…
原标题：对2020年及以后年度内部审计的五项建议“钱伯斯内部审计博客”的忠实读者知道，我每年的第一篇博文，通常都会为内部审计人员提供5个新年建议。为了更好地促进内部审计行业的发展，并帮助所在组织获得成功，今年的建议榜单充分利用了...
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2020-01-16
薪酬审计的常见错弊及检查方法与技巧
（一）获取或编制应付职工薪酬明细表复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。（二）实施实质性分析程序1.针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对被审计单位及其环...
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2020-01-15
薪酬审计注意事项
薪酬审计是人力资源审计的重要组成部分。它是指按照特定的标准，采用综合性的研究分析方法，对组织的薪酬管理系统进行全面检查、分析与评估。通过薪酬审计，可以帮助企业明确自身薪酬体系与企业战略发展方向的相关性和一致性，并明确自身吸筹体系、薪酬结...
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2020-01-08
人力考勤 | “迟到1分，罚款5元！” 内审怎么审？
偶然看到一快餐店考勤机上面写着“迟到一分钟 5元”（见下图），暂且我们理解为迟到一分钟罚款5元吧。那么问题来了，公司规定迟到罚款这种行为，到底是否符合法律规定呢？带着这个问题，我们看一则案例详解，来揭开答案。...
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2020-01-07
超全！工程结算必须注意问题大汇总！【干货·建议收藏】
工程计算的依据 1、 招标书： 指业主或其委托单位发出的具有法律效力的招标文件，包括招标文件答疑、补充说明、往来信函、会议纪要等。 2、 投标书： 指我方...
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2020-01-05
反思！关于内审发展的过去10年…
原标题：对内部审计十年发展的反思过去的10年发生了许多重大事件，极大地改变了内部审计人员必须应对的风险状况。从金融危机后严厉新法规的出台，到网络攻击的激增，再到与人工智能、数据伦理和隐私相关风险的涌现，这十年重塑了内部审计的工作...
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2020-01-02
建议审计前看看！应收账款审计方法（实战干货·收藏）
当今主流的审计是一种以风险为导向的审计，它要求审计人员先评估财务报表重大错报风险，在评估的结果上设计并实施进一步审计程序以应对评估的错报风险，根据审计程序得出恰当的审计结论并出具恰当的审计报告。审计准则告诉我们，第一步做的是风险...
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2020-01-01
应付职工薪酬审计
首先，了解被审计单位及其环境，即了解工薪循环内部控制，了解薪酬战略、薪酬体系、薪酬结构等等。具体的了解重要的内部控制制度，了解是否有员工重大变动、薪酬体系构成等的重大变动的情况。如果是集团公司，了解是否有派遣人员，这些人员是否在集团中计...
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2019-12-28
第3101号内部审计实务指南——审计报告（2020年1月1日实施）
各会员单位：为了进一步完善内部审计准则体系，指导内部审计实践，中国内部审计协会组织修订完成了《第3101号内部审计实务指南—审计报告》。经中国内部审计协会第七届常务理事会第二次会议审议通过，现予以印发，自2020年1月1...
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