审计实务
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2025-09-27
超重磅！审计实操全流程(从未如此详尽) 置顶
审计如同企业经济健康的“体检师”，审计工作从精心的计划开始，经过严谨的程序实施和证据获取，最终以专业的审计报告作为成果输出。每一个阶段都紧密相连，环环相扣，共同确保审计工作的质量和价值。审计专业性和实操性较强，所涉及的知识面非常...
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2026-05-17
重中之重！招投标管理专项审计方案（全过程15方面） 置顶
|| 全文11000+字。“这个项目走招投标流程走了三个月，黄花菜都凉了！”“中标价这么低，最后肯定要通过变更找回来，走着瞧。”“每次都是那几家中标，其他人都是来陪跑的，走个过场而已。”“验收的时候什么问...
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2024-12-27
工程管理专项审计方案： 45方面关注点、对应具体审计方法 置顶
|| 全文13000+字。“内审，我们这次装修，明明没有更换防盗门，怎么还收了5万多防盗门的费用，预算怎么做的，没人审核吗？”“刚到冬天，取暖器一开，电源就跳闸，电线这么细，怎么回事呢！”“我们明明要求黑色大理石...
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2024-11-21
人力资源与工资、绩效、薪酬管理：专项审计方案（全流程59方面） 置顶
|| 全文 14000+字。近年，人力资源相关岗位“串通猎头公司获取招聘费用回扣”的案件已不新鲜，而将家属亲友列入考勤表、长期离岗领取工资“吃空饷”的报道更是频频见诸媒体。“内审，你们知道吗，XX部门XX员工已经找好工作...
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2024-11-07
重点关注！销售与收款管理专项审计方案（全过程27大方面） 置顶
|| 全文12000+字。“内审，你们了解吗，XX公司退货率如此之高，还总是在每个季度初期进行退货,太不正常了？”“我们仓库里面怎么堆放了其他同行的产品，也没看到代销代存文件，还混在车辆上一同发出！”“A...
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2024-10-23
水深猫腻多！采购管理专项审计方案（全流程20方面） 置顶
|| 全文10000+字。“采购这么点东西，怎么这么慢，流程不能简化些吗？”“XX，我同学单位买的这个材料，价格低不少！”“这批货，没法用，质量太差，严重影响生产效率!”“现在这个行情下，大家都有...
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2023-11-18
对外投资-专项审计方案：审计方法、所需资料 置顶
©内审网 || 审先生 / 文哪个单位能不关心对外投资“效益”？哪个“老板”又不担心投资失控、“暴雷”？而这些年，知名企业（含上市公司）投资失控案例频现，有的审计无法入场、有...
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2023-06-18
内部审计访谈：关键步骤，这24个坑，不要再踩！ 置顶
无访谈，不审计！审计访谈是审计工作中最最常用的方法，是审计人员最最必备的关键技能，也是一个老生常谈、故事颇多的审计话题。我们很容易从书籍中看到，关于审计访谈理论的相关介绍，但是，一旦落到不同实务场景的审计项目中，一旦需要...
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2018-10-11
审计确认问题，找到证据才是硬道理！
近日，L审计局在对A单位主要负责人的经济责任审计中，发现了该单位变相列支接待送礼费用的违规违纪事实。审查凭证 疑点浮现在审查A单位的会计凭证时，6张购买打印纸的发票引起了审计人员的注意。这6张发票附在同一张记账凭证后面，且发票序号连...
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2018-10-10
大咖总结：内审人必须了解的10类审计方法
1.假设问题存在审计求证法审计人员带着疑问和问题去实施审计是目前较为普遍采用的一种审计方法，也是最见成效的。这一点符合国家审计存在的前提假设，即国家审计制度的设计是建立在审计客体舞弊客观存在为基本假设，通过国家审计成本的较少支出去遏止或...
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2018-10-09
提醒！每一个内审人都不可忽视的8大注意事项
1、内部审计人员要避免陷入职业病的误区。审计人员由于职业的特性，有可能会陷入职业病的误区，即看什么人都有毛病，看任何事都可能存在问题。思想认识的高度没上来，看问题的角度就容易偏激，不能做到一分为二的看问题，看人看事总是看阴暗面，长此以往...
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2018-10-08
做审计，到底为什么要保持职业怀疑态度？
注册会计师（审计人员）作为独立的第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度。鉴于此行业的特殊性，要求注册会计师必须具有高度的警觉性，即注册会计师的必备素质之一――职业怀疑态度。职业怀疑要...
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2018-10-07
就这样，审计组发现了场地租赁费的背后"猫腻"
近期，审计组对A单位2015年至2017年度财政财务收支审计过程中，审计人员通过大数据比对，从一笔农业培训场地租赁费支出查出了B农业中心私设“小金库”30余万元的问题线索。数据比对疑点初现审计人员在查阅A单位管理的“农村劳动力阳光工程培...
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2018-09-30
一篇很经典务实的文章：小型审计部门的九大误区
这篇文章我认为非常经典，点到了内部审计部门业务的要害。我经常与同行们交流，发现这篇文章所指的问题几乎在我及我的同行身上都发现过，个人十分赞同，逐条写下自己的解读分享。希望能引起大家的思考。内部审计人员与很多商界人士一样面对相同的问题：工作...
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2018-09-28
经济责任审计，竟发现培训费背后的如此“猫腻”
日前，在对A地残疾人联合会前任领导干部经济责任审计中，审计人员通过一份看似正常的名单，顺藤摸瓜，发现一起骗取残疾人职业技能培训费的问题线索。小小名单有蹊跷审计组准备好了相关资料，整理了数据库，并调取了A地残联Y领导在任期间的账目，集中开...
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2018-09-26
【工程审计】小小除锈费，也有大天地！一名财务前辈的7点经验之谈
近期，由于北方几个省市环境整治需要，需要在建工程停工数月，南方省份由于钢材、砂石料涨价也面临大面积停工现象。这些不可预见的停工给工程建设带来诸多问题：停工损失、停工索赔、复工费用等。对钢筋混凝土工程来说，中途停工在复工后涉及到钢...
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2018-09-22
【案例分析】库管员监守自盗，属于职务侵占还是盗窃？
2008年初，张某应聘到某私营企业工作，任该公司仓库仓管员，负责该公司某原料的保管工作。2009年1 月10日至15日，张某利用看管仓库的工作便利，伙同李某将仓库内64卷MW150 型PE膜用车拖出，后经李某联系销赃。经物价局价格认证中...
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2018-09-20
审计透过一张“破纸”，竟发现了巨额小金库
内婶儿点评：从事审计工作，永远都要保持怀疑的态度、谨慎的心态，特别是对于重要项目的关键节点，任何蛛丝马迹都是不容无视的，有时候，透过一句话、一行字、一个眼神、一个动作，都极可能发现我们想要的东西。无数的审计案例已经告诉我们，重大的问题发现，...
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2018-09-18
【审计案例】建筑工程领域串通投标案件分享
（一）案情简介。近期，接到反馈信息，XX安装工程有限公司与XX建设有限公司涉嫌串通投标。经查，当事人XX安装工程有限公司与XX建设有限公司均为独立的企业法人，在XXXX项目1#-8#楼后配套工程投标中，提交的投标保证金均由XX安...
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2018-09-17
最新经典分享！6份美国审计署专项审计报告（学习·收藏）
内审网评分：90分（满分100分）国家审计的报告结构、行文逻辑、文字表达值得学习。内审网鼓励业内伙伴保持谦逊、开放的态度，取长补短、互通有无，共同成长，也为行业发展贡献力量。...
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2018-09-14
【自查案例】假发票、假公章、私卖车位！职务侵占还能这样玩…
如今上海的小区停车基本都是一位难求，然而，在松江“东南名府”（化名）小区，价值七八万元的车位却能打6折甚至5折出售，这样惊人的优惠力度让许多业主纷纷掏腰包抢购车位。然而，五年后，业主却被告知，这竟然是物业经理张某的私人行为，为了自己吃喝玩赌...
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2018-09-13
一位内审内控专家的经验之谈，很务实！
前些日子我们集团总部到我们中国区进行内部审计，活活地被折磨了2个多月（1个半月的准备时间，半个月的现场审计），弄得我筋疲力尽、嗓子嘶哑，现在恨不得休个年假。因为我们集团的内部审计是出了名的严格，很多公司的CFO、CEO都倒在他们的审计之下。...
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2018-09-11
伪造合同、无资质施工…通通让它们无处遁形！
今年年初，审计组在对某有轨电车试验线项目的审计中发现，某参建单位存在伪造合同、无资质承担施工任务等问题，可能给有轨电车项目带来潜在的质量隐患。审阅资料 捕捉疑点该项目建设管理实行BT投融资建设管理模式，项目业主通过招投标方式...
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